銀行日記賬負數(shù)怎么寫
銀行日記賬負數(shù)怎么寫
銀行對賬是企業(yè)貨幣資金管理的重要內(nèi)容,由于憑證傳遞時間的不同以及企業(yè)和銀行在業(yè)務(wù)處理上可能存在差錯,往往會發(fā)生雙方賬面記錄不一致的情況,為了及時發(fā)現(xiàn)記賬差錯,正確掌握銀行存款的實際余額,企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬負數(shù)的寫法。
銀行日記賬負數(shù)的寫法
會計法規(guī)定的要日清月結(jié)只是說能夠做到每天的實際支出與收入能跟你所入賬本對的上，而不是要每天做本日合計，但月末的時候要跟銀行對賬單對賬，準確無誤的情況下需要本月合計一次。
銀行日記賬的日清月結(jié)內(nèi)容
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
銀行日記賬的本月合計
《中華人民共和國會計法》第十一條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！镀髽I(yè)會計制度》第七條會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。
銀行存款日記賬本月合計后需要累計，銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項。如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
本月借方合計就是當月借方發(fā)生額的總和,貸方合計就是當月貸方發(fā)生額的總和.
借方累計=上月借方累計+當月借方合計,貸方累計=上月貸方累計+當月貸方合計.
(每年1月份,本月合計=累計)
第六十條會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求是：
每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自年初起至本頁未止的累計數(shù);對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。
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