銀行存款日記賬最后一欄
編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表反映單位銀行存款余額的真實(shí)性和完整性,是會(huì)計(jì)的最基礎(chǔ)工作。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬最后一欄。
銀行存款日記賬最后一欄
1，每一帳頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣;也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。
2，對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶(hù)，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)未止的累計(jì)數(shù);對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，可以只將每頁(yè)未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。
3， 一般情況下，只填寫(xiě)余額就可以了，也就是只將余額過(guò)次頁(yè)即可。
銀行存款日記賬的開(kāi)戶(hù)條件
銀行賬戶(hù)是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀 行開(kāi)立的賬戶(hù)，銀行賬戶(hù)是各單位通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請(qǐng)開(kāi) 設(shè)自己的結(jié)算賬戶(hù)。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶(hù)應(yīng)分為基本存款賬戶(hù)，一般存款賬 戶(hù)，臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)四種。
銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。
(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
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