現(xiàn)金日記賬的憑證號
現(xiàn)金日記賬的憑證號
所謂現(xiàn)金日記賬標(biāo)行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的行次進(jìn)行標(biāo)注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬的憑證號。
現(xiàn)金日記賬的憑證號
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十一條規(guī)定：
會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管理等。因此，出納人員也屬于會(huì)計(jì)人員。
第六十條規(guī)定：
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。屬于會(huì)計(jì)賬簿的一種。
因此，現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。其日記賬上的憑證編號，填寫的是會(huì)計(jì)憑證號(收付款憑證號)
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對。
平時(shí)要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。
現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計(jì)，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”，就可以了“過次頁”，應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計(jì)”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”，月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。
2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
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