現金日記賬對應科目
現金日記賬對應科目
加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬對應科目。
現金日記賬對應科目
現金日記賬的對應科目應填的很多了，對應的科目主要看相對費用是那個科目的。如對應是管理部門用的費用，為管理費用科目。
現金日記賬的更正方法
1.摘要錯了，就用紅線更正法把錯誤的地方劃一條紅線，在上面改成正確的，并在改正的地方加蓋更正人名章。
2.金額錯了，同上。
3.月底發(fā)現月初有筆帳錯了，要知道是什么原因錯了，如果是寫錯了，就用上述方法進行更正。如果是票據本身有誤，會計已經記帳，就要沖銷重做憑證。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現金日記賬的憑證種類
現金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。
收款憑證。是指用于記錄現金和銀行存款收款業(yè)務的會計憑證。
收款憑證根據有關現金和銀行存款收入業(yè)務的原始憑證填制，是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據，也是出納人員收訖款項的依據。
付款憑證。是指用于記錄現金和銀行存款付款業(yè)務的會計憑證。
付款憑證根據有關現金和銀行存款支付業(yè)務的原始憑證填制，是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據，也是出納人員支付款項的依據。
記賬憑證應具備以下基本內容或要素：
1.記賬憑證的名稱，如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉賬憑證”;
2.填制記賬憑證的日期;
3.記賬憑證的編號;
4.經濟業(yè)務的內容摘要;
5.經濟業(yè)務所涉及的會計科目(包括一級科目、二級或明細科目)及其記賬方向;
6.經濟業(yè)務的金額;
7.記賬標記;
8.所附原始憑證張數;
9.會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關人員簽章。
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