現(xiàn)金日記賬負數(shù)怎么登記
現(xiàn)金日記賬負數(shù)怎么登記
現(xiàn)金日記賬,是由出納員依據(jù)現(xiàn)金收支票據(jù)序時逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經(jīng)濟組織在一個會計期間現(xiàn)金流入和流出的總體情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬負數(shù)登記方法。
現(xiàn)金日記賬負數(shù)登記方法
現(xiàn)金是不可以有負數(shù)的，所以你的記法不對。
如果公司沒現(xiàn)金了，老板要求你墊著，那么你墊的錢最好開具收據(jù)，讓老板簽字確認，方便以后公司有錢時償還給你，對你個人或者對記賬都有好處。然后根據(jù)此收據(jù)入賬。那么賬本上就不會出現(xiàn)有負數(shù)的情況了!
現(xiàn)金日記賬的注意事項
企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目，單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務(wù)部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關(guān)備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住，支出時一定要入賬，當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù)，可先記入其他應(yīng)收，票據(jù)回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計入各自科目。
現(xiàn)金日記賬的憑證種類
現(xiàn)金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。
收款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會計憑證。
收款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項的依據(jù)。
付款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會計憑證。
付款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項的依據(jù)。
記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容或要素：
1.記賬憑證的名稱，如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉(zhuǎn)賬憑證”;
2.填制記賬憑證的日期;
3.記賬憑證的編號;
4.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要;
5.經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的會計科目(包括一級科目、二級或明細科目)及其記賬方向;
6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額;
7.記賬標(biāo)記;
8.所附原始憑證張數(shù);
9.會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽章。
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