現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么登記
現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么登記
現(xiàn)金日記賬通常設置成三欄式日記賬,按照現(xiàn)金收入、支出和結(jié)余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄。現(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)登記方法。
現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)登記方法
現(xiàn)金日記賬應在業(yè)務發(fā)生時逐筆順序登記。并且現(xiàn)金日記賬一般不允許出現(xiàn)負數(shù)余額。替老板墊支現(xiàn)金時，每墊付一筆現(xiàn)金，做如下分錄：借：現(xiàn)金貸：其他應付款如此就不會出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬負數(shù)的問題。從原始憑證的完整性和財務的嚴謹性角度出發(fā)，建議您和公司老總簽訂一份書面代為付款的委托協(xié)議，其中明確規(guī)定無須授權即可代為付款的詳細情形，比如說額度、款項的用途、收款人等等，或者每墊付一筆資金前以傳真、電話錄音電子郵件的形式請示老總，獲準后再行支付，所墊付款項的經(jīng)濟內(nèi)容必須索取正式發(fā)票，以防止日后出現(xiàn)不必要的糾紛和矛盾。
現(xiàn)金日記賬新賬本處理方法
年底結(jié)帳時：在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。在全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
年初要買新的現(xiàn)金日記帳。在新帳第一頁的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
這是肯定的.
換新日記帳后把上年度余額抄下來,作為上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù). 現(xiàn)金日記帳的結(jié)帳：
1, 結(jié)出余額。每日記完最后一筆數(shù)據(jù)，結(jié)出當日余額，同時與庫存現(xiàn)金核對相符。
2, 結(jié)出本期發(fā)生額，分為日結(jié)和月結(jié)兩種。
(1)日結(jié)。現(xiàn)金日記帳須按日結(jié)出當日發(fā)生額，并在該欄下劃一道通欄紅線，加計本日收入發(fā)生額和本日支出發(fā)生額，在“摘要”欄內(nèi)注明‘本日合計’，再在下面劃一道通欄紅線，對于‘本日合計’的余額欄可以不填余額。
(2)月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳須按月結(jié)出本月發(fā)生額，每月最后一筆數(shù)據(jù)登記完并加計‘本日合計’后，在下面一行結(jié)出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來，在“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。
3,年末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，在現(xiàn)金日記帳的最后一筆數(shù)據(jù)結(jié)出‘本日合計’和‘本月合計’金額和余額后，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現(xiàn)金收支業(yè)務，應在下一行‘摘要’欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，這樣年末現(xiàn)金余額自動結(jié)轉(zhuǎn)下一年的年初，不需要人為把余額調(diào)平。年末余額結(jié)轉(zhuǎn)后現(xiàn)金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。
年初要買新帳，按上年的期末余額作為下年的期初額，并在摘要欄內(nèi)注明‘上年結(jié)轉(zhuǎn)’即可。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
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