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現(xiàn)金日記賬月初填寫方法

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  現(xiàn)金日記賬余額不能出現(xiàn)赤字,因為現(xiàn)金是有形資產(chǎn),付出一筆,賬上減少一筆,現(xiàn)金實物和現(xiàn)金日記賬都只能減少到余額為零而止,現(xiàn)金日記賬不可能也不應(yīng)該出現(xiàn)赤字。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬月初填寫方法。

  現(xiàn)金日記賬月初填寫方法

  接的賬簿肯定有上月的登記記錄。你按照賬簿之前的記錄就可以了。

  現(xiàn)金日記賬月末月初登記方法

  現(xiàn)金日記賬月結(jié),只有一筆業(yè)務(wù)時只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線,不用結(jié)余額。不是一筆的話,結(jié)出余額,上下劃紅線。

  現(xiàn)金日記賬月初不用寫期初余額,每年開始的時候才寫 。

  現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

  現(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容:

  1、日期

  “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

  2、憑證編號

  “憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“現(xiàn)收×號”。

  3、摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  4、對應(yīng)科目

  “對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

  5、借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  6、余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  現(xiàn)金日記賬本月合計方法

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時結(jié)記余額。

  現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額,每月要結(jié)出合計,所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”,就可以了“過次頁”,應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量

  1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”,月末結(jié)賬時需要累計。

  2、每一帳頁登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

  
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