現金日記賬賬簿封面
現金日記賬賬簿封面
所謂現金日記賬標行法,就是以現金日記賬的數據為基礎,對每一筆現金收支按現金流量表項目的行次進行標注,積累編表所需數據,從而編制出現金流量表正表的一種方法。以下是學習啦小編為大家整理的現金日記賬賬簿封面，希望你們喜歡。
現金日記賬賬簿封面
會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。
會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：
(1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。
按規(guī)定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對于未印制順序號的帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。
(2)寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。
(3)加蓋單位財務公章，以示嚴肅。
(4)當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。
現金日記賬本月合計劃線方法
(1)月結。每月結賬時，應在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結束;然后，在紅線下面結出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒有余額，在余額欄內寫上“平”或“θ”符號。同時，在摘要欄內注明“本月合計”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣，最后，再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結工作。
(2)季結。季結的結賬方法與月結基本相同，但在摘要欄內注明“本季合計”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。
(3)年結。辦理年結時，應在12月份月結下面(需辦理季結的，應在第四季度的季結下面)結算填列全年12個月的月結發(fā)生額和年末余額，如果沒有余額，在余額欄內寫上“平”或“θ”符號，并在摘要欄內注明“本年合計”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后，將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內，并在摘要欄內注明“年初余額”字樣，同時將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內，在摘要欄內注明“結轉下年”字樣;最后，分別加計借貸方合計數，并在合計數下面劃通欄雙紅線表示封賬，完成年結工作。需要更換新賬的，應在新賬有關賬戶的第一行摘要欄內注明“上年結轉”或“年初余額”字樣，并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內。
結賬時按下列方法進行：
A.對于需按月統(tǒng)計發(fā)生額的賬戶，在期末結賬時，要在最后一筆業(yè)務記錄下面的借方欄開始到余額欄為止畫通欄單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內蓋“本月合計”戳記，在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。
B.對于需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶每月結賬時，應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄寫明“本年累計”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，應在全年累計發(fā)生額下面畫通欄雙紅線。
C.對于不需按月結計發(fā)生額的賬戶，如應收應付、財產物資明細賬，每登記一次，就要隨時結出余額，每月最后一筆余額就是月末余額，月末結賬時，只需在最后一筆業(yè)務記錄下面自借方欄至余額欄畫通欄紅線即可。
D.對于總賬賬戶只需結出月末金額即可，但在年終結賬時，為了總括反映企業(yè)財務狀況和經營成果全貌，核對賬目，需將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計欄下畫通欄紅線。
E.企業(yè)在年度終了，會計人員需要結賬。凡有余額的賬戶，應將其余額結轉下年，即將所有有余額的賬戶余額直接過入新賬余額欄內，而不需專門編制記賬憑證，也不需要將余額再記入各賬戶的借方，使本年余額為零。
現金日記賬的啟用和的登記
現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規(guī)定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。
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