現(xiàn)金日記賬月末的登記方法
現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動發(fā)生時間和經(jīng)濟內(nèi)容順序、逐日、逐筆進行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點核對賬款。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬月末的登記方法。
現(xiàn)金日記賬月末的登記方法
現(xiàn)金日記賬月結(jié)，只有一筆業(yè)務時只用在最后一筆業(yè)務下通欄劃紅線，不用結(jié)余額。不是一筆的話，結(jié)出余額，上下劃紅線。
現(xiàn)金日記賬月初不用寫期初余額，每年開始的時候才寫 。
現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
現(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容：
1、日期
“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“現(xiàn)收×號”。
3、摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。
4、對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
5、借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
“余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權(quán)明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構(gòu)變動交接清冊; 有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關(guān)編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設(shè)撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
現(xiàn)金日記賬摘要更正方法
用紅字更正法。
對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的數(shù)字。對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分。
紅字更正法是在會計核算中，用紅字沖銷原記賬憑證或沖減記賬憑證的數(shù)字，以更正或調(diào)整賬簿記錄的一種方法。
這種方法一般適用于下列兩種情況：
1在登帳后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借應貸方向，會計科目或金額發(fā)生錯誤，可用紅字更正法進行更正。其具體做法是：先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，然后用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證，且一并入賬。
2登帳后，如果發(fā)生記賬憑證中應借應貸方向和會計科目正確，而所記金額大于應記金額，也可以用紅字更正法予以更正，具體做法是，只將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額用紅字金額填制一張與原錯誤憑證相同的幾張憑證，并在摘要欄著名沖銷某月某日第某號憑證多記金額，且據(jù)以用紅字金額過賬，以示沖銷多記的金額。
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