現(xiàn)金日記賬根據(jù)什么登記
現(xiàn)金日記賬是單位會(huì)計(jì)最基本最簡(jiǎn)單的一本賬,它是記錄和反映會(huì)計(jì)主體現(xiàn)金活動(dòng)和結(jié)存余量的法定載體。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬根據(jù)什么登記。
現(xiàn)金日記賬根據(jù)什么登記
簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是根據(jù)你所填制的涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”的記賬憑證所登記的。
逐筆是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生一筆一筆登記，不是匯總。比如說(shuō):第一筆業(yè)務(wù)
借:銀行存款 500
貸:現(xiàn)金 500
這時(shí)，就根據(jù)這張記賬憑證分別登記“現(xiàn)金”與“銀行存款”日記賬500元;
第二筆業(yè)務(wù):
借:銀行存款 5000
貸:應(yīng)收賬款 5000
這時(shí)，根據(jù)此張憑證登記“銀行存款”日記賬增加5000元。
以后的業(yè)務(wù)以此類推，一張一張登記。
逐筆是和匯總相對(duì)立的，匯總是指將發(fā)生額的總數(shù)直接登記在賬上，如:以上業(yè)務(wù)“銀行存款”借方總額為5500元、“現(xiàn)金”貸方為500元。
現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方法
首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁(yè)式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。
二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
三、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單一般全是編號(hào)的;對(duì)方科目也應(yīng)該是寫(xiě)在收付款單上面的，只要是填寫(xiě)規(guī)范，就什么也有。
四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。
五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
六、登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。
七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)”
下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開(kāi)銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書(shū); 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：
會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：
國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：
下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說(shuō)明);聯(lián)行往來(lái)清單及查詢查復(fù)書(shū); 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。
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