銀行存款日記賬換頁
銀行存款日記賬換頁
日記賬是一種特殊的明細(xì)賬,它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬換頁。
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1，銀行現(xiàn)金日記賬在月結(jié)這一行的下面(貼格)劃一紅線，如果是下月份以后，還要有一行累計數(shù)，同樣需要劃紅線?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬一定要在每月末結(jié)出本月合計，本年累計。記當(dāng)月賬前，只要結(jié)出上月的本月合計、本年累計并劃單紅線后即可。然后，當(dāng)月賬從本年累計欄下一行開始記，即：當(dāng)月賬是與上月賬同時記在一頁上的。
2，銀行日記賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額。具體要求是要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃紅單線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要爛內(nèi)注明本月合計字樣，在下面再通欄劃紅單線。 不僅要月計，還要結(jié)出累計，即每月結(jié)帳時，應(yīng)在本月合計下面結(jié)出至年初起至本月的累計數(shù)額，登記在月份發(fā)生額的下面，在摘要攔內(nèi)注明本年累計字樣，并在下面在通欄劃紅單線;在第一個月結(jié)束后要“本月合計”不累計，從第二個月未開始，就要“本月合計”然后接著寫“累計”。使用手工記賬的銀行日記賬等需要加計發(fā)生額的賬戶，需要在業(yè)務(wù)發(fā)生的最后一筆下面劃單紅線，然后加計本月發(fā)生額合計后，在下面劃單紅線，然后再加計本年累計發(fā)生額，，在本年累計下面劃單紅線。就是要劃三條單紅線。
3，本月借方合計就是當(dāng)月借方發(fā)生額的總和,貸方合計就是當(dāng)月貸方發(fā)生額的總和.借方累計=上月借方累計+當(dāng)月借方合計,貸方累計=上月貸方累計+當(dāng)月貸方合計.
(每年1月份,本月合計=累計)里面有個勾稽關(guān)系:
月初余額+本月借方合計-本月貸方合計=月末余額
年初余額+借方累計(本月)-貸方累計(本月)=月末余額
銀行存款日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務(wù)會計報告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊; 機(jī)構(gòu)變動交接清冊; 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預(yù)算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報表;財政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設(shè)撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務(wù)會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
銀行存款日記賬登記的例子
例如：08年10月2日收資料費(fèi)10000元(存銀行了)
08年11月5日收補(bǔ)償費(fèi)5000元(存銀行了
09年1月1日 現(xiàn)金支票支取1000元招待用
09年2月1日 現(xiàn)金支票支取800元餐費(fèi)
1。年10月2日收資料費(fèi)10000元
(銀行賬登記借方增加10000元)
2。08年11月5日收補(bǔ)償費(fèi)5000元
(銀行賬登記借方增加5000元)
3。09年1月1日 現(xiàn)金支票支取1000元招待用
(銀行賬貸方減少1000元現(xiàn)金賬增加1000元)
4。09年2月1日 現(xiàn)金支票支取800元餐費(fèi)
(銀行賬貸方減少800元賬增加800元)
1用收款憑證，借：銀行存款10000元，登記銀行存款日記賬借方： 2用收款憑證，借：銀行存款5000元，登記銀行存款日記賬借方
3用途寫備用金： 用付款憑證，借：現(xiàn)金1000元 登記現(xiàn)金日記賬借方 貸：銀行存款1000元 登記銀行存款日記賬貸方 報銷招待費(fèi)時，借：管理費(fèi)用1000元， 貸：現(xiàn)金1000元 登記現(xiàn)金日記賬貸方
4用途寫備用金， 用付款憑證，借：現(xiàn)金800元 登記現(xiàn)金日記賬借方 貸：銀行存款800元 登記銀行存款日記賬貸方 支付餐費(fèi) 時：借：管理費(fèi)用800元 貸：現(xiàn)金 800元 登記現(xiàn)金日記賬貸方
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