核對銀行對賬單與單位銀行存款日記賬(以下簡稱單位日記賬)是對銀行存款審計中一項重要的步驟。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬登記依據(jù)。

　　銀行存款日記賬登記依據(jù)

　　1、從會計理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。

　　2、所以在實際工作中，或在會計學(xué)習(xí)中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。

　　3、不過如果工作中用通用記賬憑證，則不存在這個問題。

　　4、會計證考試經(jīng)常出這種題。如：

　　在銀行存款日記賬中不可能出現(xiàn)的字號是：A、銀收，B、銀付，C，現(xiàn)收;D，現(xiàn)付。

　　根據(jù)以上解釋，你說我的題目中選哪個?

　　當然是C。因為現(xiàn)付可以是現(xiàn)金存入銀行，那么銀行存款日記賬中要登記這筆，所以可能出現(xiàn)“現(xiàn)付”字號。但收入現(xiàn)金，不會出現(xiàn)在銀行日記賬中。

　　銀行存款日記賬的基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。

　　①企業(yè)法人;

　?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

　　③管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;

　?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關(guān)、事業(yè)單位;

　?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;

　　⑥外國駐華機構(gòu);

　?、呱鐣F體;

　?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;

　?、嵬獾爻ＴO(shè)機構(gòu);

　?、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。

　?、佼?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";

　?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;

　?、圮婈犚陨?、武警總隊財務(wù)部門的開戶證;

　?、軉挝粚Ω皆O(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;

　?、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;

　?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;

　?、邆€人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。

　　臨時賬戶

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　專用賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　調(diào)整

　　一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務(wù)注意的。

　　二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。

　　四 銀行存款出現(xiàn)負數(shù):銀行存款出現(xiàn)負數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負債表的時候，如果貨幣資金出現(xiàn)負數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負債表好看一點。但不需要實質(zhì)性的進行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達帳。

　　銀行存款日記賬的啟用方法

　　1、從總賬里把所有的科目初始余額都錄進去，系統(tǒng)設(shè)置—總賬—科目初始數(shù)據(jù)錄入，錄入完了之后沒有問題結(jié)束初始化就行了。

　　2、進入系統(tǒng)設(shè)置—總賬—現(xiàn)金管理，“編輯”—從總賬引入科目、從總賬引入余額

　　3、系統(tǒng)設(shè)置—總賬—現(xiàn)金管理，“編輯”—結(jié)束初始化。

　　
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