記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟
記賬憑證的填制依據(jù)是經(jīng)審核無誤的原始憑證為基礎(chǔ),除結(jié)賬與更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟，希望能幫到你。
記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟
1、根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證;
2、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證;
3、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;
4、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬;
5、根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬;
6、期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符;
7、期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。
記賬憑證賬務(wù)處理程序的設(shè)置
憑證設(shè)置
采用記賬憑證會計核算組織程序時，記賬憑證的設(shè)置有兩種方式:
(1)采取通用記賬憑證。所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后都編制此種記賬憑證。
(2)采用專用記賬憑證。可以采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別編制不同的記賬憑證。
帳薄設(shè)置
采用記賬憑證會計核算組織程序一般應(yīng)該設(shè)置一下帳薄:
(1)日記賬。主要是庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，一般采用三欄式格式的訂本帳。
(2)明細分類賬。明細分類賬應(yīng)根據(jù)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和管理的需要而確定，一般采用三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等格式的活頁帳或卡片賬。
(3)總分類賬?？偡诸愘~按規(guī)定的會計科目開設(shè)賬戶，一般采用三欄式格式的訂本帳。
記賬憑證的審核主要內(nèi)容
1.審核是否按已審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記錄的內(nèi)容與所附原始憑證是否一致，金額是否相等;所附原始憑證的張數(shù)是否與記賬憑證所列附件張數(shù)相符。
2.審核記賬憑證所列會計科目(包括一級科目、明細科目)、應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額是否正確;借貸雙方的金額是否平衡;明細科目金額之和與相應(yīng)的總賬科目的金額是否相等。
3.審核記賬憑證摘要是否填寫清楚，日期、憑證編號、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等各個項目填寫是否齊全。若發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有差錯或者填列不完整、簽章不齊全，應(yīng)查明原因，責(zé)令更正、補充或重填。只有經(jīng)濟審核無誤的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬簿。
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法及時加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容：
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。
(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目(包括二級或明細科目)對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。
(3)記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
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