會計銀行日記賬格式
會計銀行日記賬格式
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開會計銀行日記賬格式，希望能幫到你。
會計銀行日記賬格式
銀行存款日記賬是專用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。
會計銀行日記賬的編寫格式
一、記賬憑證號數(shù)：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。
二、 日期：按照憑證上的日期填寫。
三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、借方金額、貸方金額： 借方金額，即銀行存款增加額;貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會計科目的類型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
五、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點庫存，月末結(jié)賬，要賬錢相符;銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方。
六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計分錄為： 借：銀行存款 16380 貸：產(chǎn)品銷售收入 14000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2380 所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產(chǎn)品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個財務(wù)軟件，里面有個示例帳套，包括整套會計賬簿。
會計銀行日記賬的核對要求
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進(jìn)行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項目主要是:
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實核對
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數(shù)是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應(yīng)由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達(dá)賬項"。"未達(dá)賬項"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達(dá)賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進(jìn)行逐筆"核對"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進(jìn)行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對一致;若有"未達(dá)賬項",應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
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