會計實訓(xùn)記賬憑證
實訓(xùn)能很好的將理論知識應(yīng)用到現(xiàn)實生活當(dāng)中,所以小伙伴們學(xué)習(xí)啦小編給你們分享一遍實訓(xùn)報告,快來看吧。
會計手工記賬綜合模擬實訓(xùn)報告
通過為期四周的會計模擬實訓(xùn),利用手工做賬的方式,熟悉并掌握了從分析原始憑證—填制記賬憑證—填制各種明細(xì)賬和總賬—編制科目匯總表—核對各賬是否相等—編制試算平衡表—填寫財務(wù)報表—整理和裝訂記賬憑證的一整套程序。
關(guān)鍵詞:登賬、核賬、查賬、扎賬、整理與裝訂
引 言: 選擇手工做賬的方式,為了熟悉并掌握會計基本做賬流程,從而彌補我們兩年來之重視理論學(xué)習(xí)的缺陷,希望通過本次模擬實訓(xùn)對我們即將面臨的崗位實習(xí)有一定的幫助。
正 文:專業(yè)考試一結(jié)束,學(xué)校為了我們能夠更好的適應(yīng)即將面臨的實習(xí)和工作,特意為我們安排了從6月7日-7月2日為期四周的會計手工綜合模擬實習(xí)課程,并安排了張莉老師對我們進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)。
模擬實訓(xùn)的內(nèi)容是作為一個會計人員的身份,為沈陽興隆機電有限公司處理2008年12月份的相關(guān)業(yè)務(wù)。在老師的指導(dǎo)下,將12月業(yè)務(wù)分為上、中、下三旬,并合理均勻的預(yù)期安排在了四周。一開始我們都是習(xí)慣性的看著每一題來填制記賬憑證,感覺這實訓(xùn)太簡單,沒有多大的意義,幾乎一天就把1旬的憑證填完,大家的進(jìn)度都相當(dāng)?shù)目?,也許有要將四周的工作在一周完成的趨勢。不幸的是老師發(fā)現(xiàn)了很耐心的講述了實際工作中不會有誰會給你將所發(fā)生的業(yè)務(wù)編成題交給你的,作為會計人員接受能看到的只有發(fā)生業(yè)務(wù)的原始單據(jù)。因此,老師希望我們拋棄現(xiàn)成的題,而從分析每一張原始單據(jù)來填制記賬憑證。 分析原始單據(jù),這是做賬的第一步。首先,應(yīng)分析每一張原始單據(jù)的相關(guān)性,確定其實歸屬于哪一業(yè)務(wù)。其次,得看日期。另外,得看是否有特殊情況。最后,再利用相關(guān)專業(yè)知識適當(dāng)?shù)臅嬁颇?,編制會計分錄,填制記賬憑證。填制時摘要應(yīng)簡明扼要,會計科目與相關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確無誤,這充分需要我們擁有認(rèn)真、仔細(xì)的態(tài)度。 完成了第一步的填制記賬憑證工作,接下來根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務(wù)填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬,和相應(yīng)的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細(xì)賬。填制之前,首先得根據(jù)期初余額先開設(shè)各明細(xì)賬的賬戶,銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本,并且每一筆業(yè)務(wù)都得結(jié)出余額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細(xì)賬通常采用活頁式賬本,方便隨時的添加業(yè)務(wù),也無需當(dāng)每筆發(fā)生時都結(jié)出余額。填制時,如果當(dāng)當(dāng)頁已寫完,需在最后一行摘要寫‘轉(zhuǎn)次頁’并結(jié)出‘借’、‘貸’方及余額,而在下一頁以‘承上頁’并寫下前門的‘借’、‘貸’方,及余額的金額。另外,當(dāng)填制時發(fā)現(xiàn)金額錯誤須用紅字劃掉,并用藍(lán)字作以改正。
接下來,根據(jù)每一張記賬憑證編制相應(yīng)的科目匯總表。手工帳可以先將各會計科目用‘T’字型賬戶在草稿上結(jié)出其‘借’、‘貸’方發(fā)生額,然后再填科目匯總表。保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等后,可以填制總賬,當(dāng)然總賬也可以根據(jù)明細(xì)賬填制,只是這種方法相對簡單容易些。
總賬的填制工作完成后,就得開始核賬了,記賬憑證與各明細(xì)賬、明細(xì)賬與明細(xì)賬、總賬與明細(xì)賬之間核對,從而達(dá)到賬賬、賬證、賬實合一。核對無誤后,就可以根據(jù)總賬或明細(xì)賬月末余額編制試算平衡表,要求做到期初借方余額與期初貸方余額、本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。在準(zhǔn)確無誤的情況下,編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等財務(wù)報表。 最后一步是整理與裝訂記賬憑證,因為記賬憑證式單位的一份會計資料,需要存檔,并保存15年。作以不得隨意丟棄與銷毀,應(yīng)妥善保管,在專盯過程之中應(yīng)找到自己適合的方式將每一張原始單據(jù)附在其對應(yīng)的記賬憑證后,不得有誤,此項工作是個細(xì)致活,應(yīng)軸線利用裁、剪、疊等方式將其整理好,達(dá)到記賬憑證的上、左、下的整齊劃一。從而使裝訂出來的賬本美觀大方,獨具一格。 以上就是這四周一開我所學(xué)習(xí)和認(rèn)識到的手工做賬基本程序。當(dāng)然作為一個會計人員也必須懂得如何查賬,在對賬中發(fā)現(xiàn)錯誤時,查各賬戶的因果關(guān)系,分析其錯因和錯源,并及時利用正確的方法作出更正處理。
結(jié) 論:通過這次手工綜合實訓(xùn),明確了其做賬的基本方法和程序,深刻認(rèn)識到作為一個會計人員在懂得基本專業(yè)知識的前提下,具備認(rèn)真、仔細(xì)、耐心、等特點,要具有一種“經(jīng)得起平凡,耐得住寂寞”的心態(tài)。
致 謝:短暫的四周實訓(xùn)時間,我覺得非常充實與快樂,對于目前所取得的經(jīng)驗和知識,在此感謝旅游經(jīng)濟管理系為我實訓(xùn)安排并提供了一個平臺;感謝張莉老師對我的耐心指導(dǎo),使我具備了一個實習(xí)者的基本能力與要求;感謝一同奮戰(zhàn)的08會計1班全體同學(xué)們,給我營造了一個緊張而積極的學(xué)習(xí)氛圍??傊?,這次實訓(xùn)具有非常大的價值。在此,向各為致謝。