企業(yè)內(nèi)控制度有什么作用
企業(yè)內(nèi)控制度有什么作用
企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì):是一個(gè)過(guò)程,是實(shí)現(xiàn)目的的手段,而絕不是目的的本身。企業(yè)內(nèi)部控制的途徑:是依靠人員來(lái)實(shí)施的。那么企業(yè)內(nèi)控制度有什么作用?
在社會(huì)化大生產(chǎn)中,內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制,處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大,其重要性越顯著。可以說(shuō),內(nèi)部控制的健全與否,是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。具體講,企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用:
企業(yè)內(nèi)控制度作用:保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性
健全的內(nèi)部控制,可以保證會(huì)計(jì)信息的采集、歸類(lèi)、記錄和匯總過(guò)程,從而真實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤,從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
企業(yè)內(nèi)控制度作用:有效地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo),就必須對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制,內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié),是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手段。它通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估,不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)的控制,把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中,是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種最佳方法。
企業(yè)內(nèi)控制度作用:維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整
健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié),從而確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,并能有效地糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
企業(yè)內(nèi)控制度作用:促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)
健全有效的內(nèi)部控制,可以利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門(mén)的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告,把企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等各部門(mén)及其工作結(jié)合在一起,從而使各部門(mén)密切配合,充分發(fā)揮整體的作用,以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí),由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核,能真實(shí)地反映工作實(shí)績(jī),再配合合理的獎(jiǎng)懲制度,便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能,從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。
內(nèi)控體系
1.可靠的憑證制度;2.完整的簿記制度;3.嚴(yán)格的核對(duì)制度;4.合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序;5.科學(xué)的預(yù)算制度;6.定期的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度;7.適時(shí)適用的監(jiān)督考核制。
具體地講,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:
(一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度
1.會(huì)計(jì)核算制度:
(1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明(附注)。
2.財(cái)務(wù)管理制度:
(1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來(lái)結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷(xiāo)售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務(wù)處理程序制度(對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程,有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定);2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度(根據(jù)需要,對(duì)會(huì)計(jì)核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序作出集中的規(guī)定);5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。
(三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度
1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。
(四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法(含會(huì)計(jì)工作崗位輪換管理辦法、會(huì)計(jì)人員委派管理辦法等);5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。
(五)成本費(fèi)用管理制度
1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。