小型微利企業(yè)的辦稅流程

　　你知道理小型微利企業(yè)的辦稅流程嗎?下面跟著學習啦小編一起來看看小微企業(yè)的辦稅流程。

　　小型微利企業(yè)的辦稅流程

　　符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準。但在年度納稅申報時，應真實準確填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第45行“企業(yè)從業(yè)人數(全年平均人數)”、第46行“資產總額(全年平均數)”及第47行“所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè))”，將其作為備案資料報送，不需另行報送其他資料。

　　小型微利企業(yè)的納稅申報

　　(一)年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)的納稅申報

　　小貼士：2012年1月1日至2013年12月31日，年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè);2014年1月1日至2016年12月31日，年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)。

　　1.預繳申報：上一納稅年度年應納稅所得額一定額度的小型微利企業(yè)，在預繳申報時，可以享受優(yōu)惠政策。在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》時，將第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

　　2.年度申報：將減免稅額，即應納稅所得額與15%的乘積，填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時必須填報附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數”、“資產總額”、“所屬行業(yè)”三項指標。

　　(二)年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)的納稅申報

　　小貼士：2012年1月1日至2013年12月31日，年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應納稅所得額高于6萬元的小型微利企業(yè);2014年1月1日至2016年12月31日，年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)是指年應納稅所得額高于10萬元的小型微利企業(yè)。

　　1.預繳申報：上一納稅年度年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業(yè)，在預繳申報時，可以享受優(yōu)惠政策。在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》時，將第9行“實際利潤總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

　　2.年度申報：將減免稅額，即應納稅所得額與5%的乘積，填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。同時必須填報附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第45-47行的“企業(yè)從業(yè)人數”、“資產總額”、“所屬行業(yè)”三項指標。

　　小型微利企業(yè)的管理要求

　　(一)對于已經完成2014年一季度企業(yè)所得稅預繳申報的企業(yè)，原則上不對其一季度預繳申報進行調整。即：對于已經完成2014年一季度企業(yè)所得稅預繳申報的企業(yè)，凡是符合上述政策口徑的企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策但未享受的，多預繳的企業(yè)所得稅可以在以后季度應預繳的稅款中抵減;凡是不符合上述政策口徑的企業(yè)，不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠但已經享受的，少繳的企業(yè)所得稅應在以后季度預繳時進行補繳。

　　(二)小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受，并及時填寫退稅申請文書向主管稅務機關申請退稅。

　　(三)小型微利企業(yè)在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。

　　(四)納稅年度終了后，主管稅務機關將核實企業(yè)納稅年度是否符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件且預繳時已享受優(yōu)惠政策的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。