財務管理制度范本
現(xiàn)如今有什么是關于財務管理制度的范本嗎?看完學習啦小編整理的財務管理制度范本后你就會明白!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
財務管理制度范本1：
某小企業(yè)財務管理制度
第一章 資金審批制度
1.總則
?、?所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
?、?財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
?、?財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;
?、?開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;
?、?往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;
?、?非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;
?、?用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
?、?公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;
?、?涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
?、?公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
?、?公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
?、?公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
?、取嶋H報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
?、?公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
?、?公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
?、?公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
?、?辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;
?、?辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
?、?有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
?、?公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
?、?公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
?、?應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
?、?凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
?、?支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
?、?銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
?、?其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
?、?負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
?、?施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
?、?財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;
?、?大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
?、?房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
?、?凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
?、?凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
?、?公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
?、?公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
?、?辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
?、?財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
?、?固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
?、?公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
?、?各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
?、?凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。
財務管理制度范本2：
機關財務管理制度
為加強機關財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使
用效益，保證機關各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。
第一條 收入管理
機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該
及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”
管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。
第二條 經(jīng)費開支審批
機關財務開支堅持“一支筆”審批。所有票據(jù)由分管機關財務的領導審批。
第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定
經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不
得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支
付。
發(fā)票(原始憑證)應具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、
金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑
證)，一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字
跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁
止白條報支有關費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金
額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并
加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行
政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語
音、小額支付等特殊服務電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用
水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用
戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。
4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，
然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好
結(jié)束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)車輛
維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車
輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關
規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定(略)„„全年費用總
額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費
報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)
和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須
經(jīng)領導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，
可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領導審查，報辦
公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結(jié)
算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務活動經(jīng)領
導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實
到財務部門報銷。
8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將
接待情況列出詳單，報請領導審批后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核
對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領導批準后組織慰問。
慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，
并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編
報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。
第四條 往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導
審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結(jié)清;零星購物借款，應在收到發(fā)票15
天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。
出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條 政府采購
機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程
序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務人
員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，
并報請領導審批后方可支付款項。
第六條 票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用
時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款
無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))
應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事
先請示領導批準。
第七條 固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設備500元，專用設備800
元)的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理
卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度
末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關工作人
員調(diào)離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬
后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗
收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固
定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)
批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確
保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有
關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。
財務審批制度
為加強公司財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金
使用效益，保證公司各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)公司《財務管理制度》和相關法律法規(guī),并結(jié)
合公司實際，特制定本制度。
一、 審批范圍
本制度指的審批范圍為本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的
款項收支,并納入經(jīng)董事會審定通過的年度預算計劃內(nèi)。嚴格控制無預算的資金支
出及與本公司業(yè)務無關款項的代收代付。各部門不允許以任何名義截留收入。
二、 審批流程
審批順序:先下級,后上級;先定性審批,后集中標準;先經(jīng)業(yè)務線、行政線
有關部門,后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關核人員出差在外,可
由其授權人代核、代批,但事后必須請有關人員追認。
財務支出業(yè)務均應由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送財務部復核后,方可辦
理。
三、 審批分類及權限
1、預算內(nèi),預算內(nèi),總經(jīng)理審批單項支出超過 50 萬元以上的支出。
2、預算外,
(1)總經(jīng)理審批單項支出超過 50 萬元以上,但不得超過 100 萬元,超過 100
萬元須董事長審批。全年累計不得超過 200 萬元。
(2)總經(jīng)理審批單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預算
10%(全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬
元)的固定資產(chǎn)購建或處置項目,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向
董事會報告以上事項。
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(3)董事長審批或授權審批單項不得超過 200 萬元,全年累計不超過 500 萬
元;超過 500 萬元須董事會審批。
3、原材料類、包裝物類、辦公品類、勞保品類、機物料類、低值品類、固定
資產(chǎn)類:
(1)有關國內(nèi)采購:各部門需要采購的,經(jīng)辦人填“請購單”,先經(jīng)財務部復
核庫存量、價格、預算、現(xiàn)有資金狀況、往來情況,送有權審批的審批人審批后,
采購員方可采購。庫存采購,倉管人員為經(jīng)辦人。
有權審批的審批人為分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理。
(2)國外采購:有權審批的審批人為總經(jīng)理。
(3)固定資產(chǎn)的購置、建造、改建、擴建、大修,均須辦理立項審批。
4、外購半成品類:須辦理立項審批,有權審批的審批人為總經(jīng)理。
5、工程類(新建、擴建、改建、工程計劃及驗收):須辦理立項審批,有權審 批的審批人為總經(jīng)理。 工程結(jié)算必備條件:項目立項審批書、施工合同、進度報告及驗收證明、決算 審核及發(fā)票。
6、費用類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權審批的審批人審批后,方可 到財務部辦理相關手續(xù)。 3 萬元以上有權審批的審批人為總經(jīng)理。 5000 元以上、3 萬元以下有權審批的審批人為財務負責人; 5000 元以下有權審批的審批人為財務部經(jīng)理。 其中Ⅰ,300 元以下的因公業(yè)務招待費有權審批的審批人為部門經(jīng)理; 300 元以上的因公業(yè)務招待費有權審批的審批人為分管領導; 其中Ⅱ,因公出差有權審批的審批人為分管領導。
7、款類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權審批的審批人審批后,方可到 財務部辦理相關手續(xù)。 5000 元以上、3 萬元以下有權審批的審批人為副總經(jīng)理; 5000 元以下有權審批的審批人為財務部經(jīng)理。
8、送外加工類:須辦理立項審批,有權審批的審批人為總經(jīng)理。
四、采用的審批方式:
1、審核:指管理部門主管對該項開支的合理性提出初步意見。 第 2 頁 共 4 頁
2、審批:指有關領導參考審核的意見后進行批準。
3、核準:指財務經(jīng)理根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上 加以核準并備案。
五、審批的憑證: 根據(jù)各項不同的業(yè)務及財務和會計核算的要求,審批的憑證必須有以下單據(jù): 申請單、費用報銷單、發(fā)票(收據(jù))、付款證明單、合同、入庫單、預算書、 決算書、驗收報告、立項書等;
六、采購原材料和銷售產(chǎn)品的控制 公司應做好關聯(lián)交易的控制工作,保證公司正常經(jīng)營。 對向關聯(lián)單位采購原材料、銷售產(chǎn)品和向國外公司采購原材料的審批,都必須 立項,并經(jīng)過總經(jīng)理批準。 公司應制定采購和銷售控制制度,加強對采購和銷售的管理。 銷售控制: 對于單筆低于當年預算銷售收入 10%的銷售合同,由銷售部門審核后,由總經(jīng) 理簽署,或由總經(jīng)理授權銷售部門負責人簽署。 對于單筆超過當年預算銷售收入 10%、但不超過 30%的銷售合同,由銷售部門 審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后由總經(jīng)理簽署。 對于單筆超過當年預算銷售收入 30%的銷售合同,由總經(jīng)理根據(jù)董事長授權 或董事會決議實施。
七、財產(chǎn)管理的控制
1、固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)必須立項審批,公司固定資產(chǎn)管理采用專人負責,定期盤點,保證固 定資產(chǎn)的安全完好,并加強對固定資產(chǎn)的大修管理工作。
2、固定資產(chǎn)購置和處置 對于預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購建或處置,由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門 審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后,由總經(jīng)理組織實施。 對于預算外單筆不超過人民幣 50 萬元的固定資產(chǎn)購建或出售事項,由固定資 產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門審核后,報總經(jīng)理審批后實施。 對于預算外單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預算 10% (全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬元) 第 3 頁 共 4 頁 的固定資產(chǎn)購建或處置項目(超過最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%的固定資產(chǎn)投資的須 報董事會批準),由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務部門審核后,報總經(jīng)理辦公會 議審議后,由總經(jīng)理組織實施,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向董 事會報告以上事項。
3、對于固定資產(chǎn)擴建、大修和工程項目,均視同固定資產(chǎn)管理范圍。
八、委托理財?shù)目刂?對單項委托資產(chǎn)價值超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%以上的委托理財事項,由股東大會決議批準;對單項委托資產(chǎn)價值超過公司最近 一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%以下的委托理財事項,由董事會決議批準。
九、重大資產(chǎn)收購、出售 股東大會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超 過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司 最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 20%;董事會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)不超 過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司 最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%且 20%以下的事項;5%以下的由董事長批準或由董事 長授權總經(jīng)理批準;上述資產(chǎn)價值同時存在帳面值和評估值的,以高者為準;
十、薪資和福利費管理的控制 公司總經(jīng)理應嚴格按照董事會下達的年度工資、績效獎勵總額和相關福利配套 費用內(nèi)自行安排開支。不得超支使用。
十一、公司對外贊助、捐贈支出不超過 10 萬元由總經(jīng)理審定批準;超過 10 萬 元且不超過 20 萬元由董事長審定批準;超過 20 萬元須報董事會批準。
十二、董事會通過即日生效。 十三、財務部應根據(jù)本制度,配合各業(yè)務部門制定相應的具體的實施細則。
財務管理制度范本3：
農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理細則(范本)
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡稱合作社)的財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關法規(guī)及合作社章程，制定本制度。
第二條 合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條 合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條 合作社的財務工作要接受主管部門的業(yè)務指導和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務和會計報表。
第二章 資產(chǎn)管理
第七條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。
第九條 合作社在銀行開設現(xiàn)金結(jié)算戶應嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。
第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
第十二條 合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。 第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
第三章 財會人員
第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。
第十九條 財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內(nèi)部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。
第二十條 會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第二十一條 出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié);不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第四章 財務收支
第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。
第二十五條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。
第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財務負責人審批;金額在2000元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。
第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務負責人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。
第二十九條 合作社財務支出按下列程序進行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財務負責人根據(jù)審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。
4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。
第五章 民主理財
第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。
第三十一條 合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條 合作社社員對財務有下列民主管理的權利：
(一)有權對所公布的財務帳目提出質(zhì)疑;
(二)有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務帳目;
(三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答;
(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。 第三十三條 監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：
(一)有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督;
(二)有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題;
(三)有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議;
(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。
第六章 利潤分配
第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。
(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十五條 合作社按月計算利潤。
第三十六條 合作社當年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈余公積金;
(二)剩余部分：
(1)60%按成員及有關方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經(jīng)理事會批準，所付工資計入服務成本。
第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務成本。 第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補;因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。
第七章 附 則
第四十條 本制度由合作社負責組織實施。
第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實施。
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財務管理制度范本
