財務管理創(chuàng)新有哪些內容具體
財務管理創(chuàng)新有哪些內容具體
財務管理創(chuàng)新是指由于企業(yè)財務管理在實現(xiàn)了量的漸進積累之后,由于相關因素的影響和改變,實現(xiàn)了質的突變飛躍,這一交替演進過程就是企業(yè)財務管理的繼承和創(chuàng)新過程。那么財務管理創(chuàng)新有哪些內容?
財務管理創(chuàng)新的具體內容
財務管理創(chuàng)新內容：財務管理目標的創(chuàng)新
企業(yè)財務管理[1]目標是與經濟發(fā)展緊密相連的，這一目標的確立總是隨經濟形態(tài)的轉化和社會進步而不斷深化。西方發(fā)達市場經濟國家企業(yè)財務管理的目標先后經歷了 “利潤最大化”，“股東財富最大化”到“超利潤目標管理”的轉換。世界經濟向知識經濟轉化，企業(yè)知識資產在企業(yè)總資產中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加、更新、擴散和應用加速，深刻影響著企業(yè)生產經營管理活動的各個方面，使企業(yè)財務管理的目標向高層次演化。原有追求企業(yè)自身利益和財富最大化的目標將轉向“知識最大化”的綜合管理目標。其原因在于：
知識最大化目標可以減少非企業(yè)股東當事人對企業(yè)經營目標的抵觸行為，防止企業(yè)不顧經營者、債權人及廣大職工的利益去追求“股東權益最大化”; 知識資源的共享性和可轉移性的特點使知識最大化的目標能兼顧企業(yè)內外利益，維護社會生活質量，達到企業(yè)目標與社會目標的統(tǒng)一; 知識最大化目標不排斥物質資本的作用，它的實現(xiàn)是有形物質資本和無形知識資本在最短時間內最佳組合運營的結果。
財務管理創(chuàng)新內容：融資管理的創(chuàng)新
企業(yè)融資決策的重點是低成本、低風險籌措各種形式的金融資本。知識經濟的發(fā)展要求企業(yè)推進融資管理創(chuàng)新，把融資重點由金融資本轉向知識資本，這是由以下趨勢決定的：
知識資本逐漸取代傳統(tǒng)金融資本成為知識經濟中企業(yè)發(fā)展的核心資本，深圳華為公司在人力資本產權量化方面進行了有益的嘗試; 金融信息高速公路和金融工程的運用，加快了知識資產證券化的步伐，為企業(yè)融通知識資本提供具體可操作的工具; 企業(yè)邊界的擴大，拓寬了融通知識資本的空間。
財務管理創(chuàng)新內容：資本結構的優(yōu)化創(chuàng)新
資本結構是不同資本形式、不同資本主體、不同時間長度及不同層次的各種資本成份構成的動態(tài)組合，是企業(yè)財務狀況和發(fā)展戰(zhàn)略的基礎。知識資本在企業(yè)中的地位上升，使傳統(tǒng)資本結構理論的局限性日益突出，因而有必要按照知識經濟的要求優(yōu)化資本結構：
確立傳統(tǒng)金融資本與知識資本的比例關系; 確立傳統(tǒng)金融資本內部的比例關系、形式、層次; 確立知識資產證券化的種類和期限結構，非證券化知識資產的權益形式和債務形式以及知識資本中人力資本的產權形式等。 優(yōu)化創(chuàng)新資本結構的原則是通過融資和投資管理，使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達到收益、風險的相互配比，實現(xiàn)企業(yè)知識占有和使用量最大化。
財務管理創(chuàng)新內容：風險管理方法的創(chuàng)新
風險是影響財務管理目標的重要因素。知識經濟時代企業(yè)資本經營呈現(xiàn)出高風險性和風險表現(xiàn)形式多樣化的特征：
知識產品價格中物質材料成本的比重很小，而研究開發(fā)的固定成本急劇上升，使經營風險多倍擴大; 因金融市場和內部財務結構的變化使財務風險更為復雜和多樣化，如技術債務資本的流失、泄密、被替代或超過保護期可能導致企業(yè)的破產，人力資本產權的特殊使用壽命和折舊方法會增加現(xiàn)有資本結構的不穩(wěn)定性; 開發(fā)知識資產的不確定性水平提高，擴大了投資風險。 作為知識資本重要構成要素的企業(yè)信譽、經營關系等變化使企業(yè)名譽風險突出。 為此應以現(xiàn)代手段創(chuàng)新風險管理方法，一方面要對風險的各種表現(xiàn)形式進行有效識別，確定風險管理目標，另一方面要建立風險的計量、報告和控制系統(tǒng)，以便采取合理的風險管理政策。?
財務管理創(chuàng)新內容：財務分析內容的創(chuàng)新
財務分析是評價企業(yè)過去的經營業(yè)績、診斷企業(yè)現(xiàn)在財務狀況、預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢的有效手段。隨著企業(yè)知識資本的增加，企業(yè)經營業(yè)績、財務狀況和發(fā)展趨勢越來越受制于知識資本的作用，對知識資本的分析也因此構成財務分析的重要內容：評估知識資本價值，定期編制知識資本報告，披露企業(yè)在技術創(chuàng)新、人力資本、顧客忠誠等方面的變化和投資收益，使信息需要者了解企業(yè)核心競爭力的發(fā)展情況。設立知識資本考核指標:
創(chuàng)新指標，如知識資本創(chuàng)新力; 效率指標，如知識資本利用率、知識資本利潤率; 市價指標，如每股知識資本帳面價值、知識資本與每股盈余比率;四是穩(wěn)定指標，如知識資本增長率，知識資本損耗率等。 設立知識資本與物質資本匹配指標和綜合指標。
財務管理創(chuàng)新內容：財務成果分配方式的創(chuàng)新
財富分配是由經濟增長中各要素的貢獻大小決定的。地租是農業(yè)經濟中主要的分配形式，而工業(yè)經濟中有形資本的多少決定財富分配額的多少。隨著知識資本成為經濟增長的主要來源，知識資產逐漸轉變?yōu)樨敻环峙涞妮S心，財務分配方式的創(chuàng)新需要：
確立知識資本在企業(yè)財務成果分配中的地位，使知識職員及利用知識的能力在總體上分享更多的企業(yè)財富; 改革以工作量為基礎的業(yè)績評估系統(tǒng)，如利用"經濟價值樹"技術來界定職工、小組所創(chuàng)造的價值; 建立因人付薪、以個人所創(chuàng)造價值的合理比例為基礎的分配機制，如股票期權、知識付酬、職工持股、職業(yè)投資信托等。
實現(xiàn)企業(yè)財務管理創(chuàng)新的對策
面向知識經濟時代的企業(yè)財務管理是新形勢下企業(yè)理財?shù)闹卮罄碚撆c實踐課題，在此提幾點想法。?
1.轉變企業(yè)理財觀念
知識經濟的興起使創(chuàng)造企業(yè)財富的主要要素由物質資本轉向知識資本，企業(yè)理財就不能只盯住物質資產和金融資本，必須轉變觀念:
要認識知識資本，即了解知識資本的來源、特征、構成要素和表現(xiàn)形式; 要承認知識資本，即認可知識資本是企業(yè)總資本的一部分，認可知識資本與企業(yè)市場價值和企業(yè)發(fā)展的密切關系以及知識資本應分享的企業(yè)財富; 要重視和利用知識資本，企業(yè)既要為知識創(chuàng)造及其商品化提供相應的經營資產以發(fā)展知識資本，又要充分利用知識資本為企業(yè)提供持續(xù)的利潤增長。
2.加強培訓、提高財務人員的素質和創(chuàng)新能力
對包括知識資本在內的企業(yè)總資本進行市場化運作管理具有很強的專業(yè)性、技術性、綜合性和超前性，用管理有形資產的傳統(tǒng)手段是難以適應的，必須提高財務人員的適應能力和創(chuàng)新能力：
是財務人員要有寬廣的經濟和財會理論基礎，又有良好的現(xiàn)代數(shù)學、法學和網絡技術基礎，面對知識快速更新和經濟、金融活動的廣闊、靈活和多變，能從經濟、社會、法律、技術等多角度進行分析并制訂相應的理財策略; 能不斷吸取新的知識，開發(fā)企業(yè)信息并根據(jù)變化的理財環(huán)境，對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務范圍進行評估和風險分析; 要能適應知識經濟發(fā)展的要求，根據(jù)國際金融的創(chuàng)新趨勢和資本的形態(tài)特點，運用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風險等。
3.積極開展對知識資本的理論研究和個案研究
從我國目前的經濟發(fā)展水平、產業(yè)結構和企業(yè)產品結構看，盡管短期內不會有大量企業(yè)直接成為知識型企業(yè)，但企業(yè)知識資本所占比重的上升將是一個明顯的趨勢。如何成功地對知識資本進行運作是現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)闹卮罄碚摵蛯嵺`問題，國際上沒有成熟的理論，對我國的企業(yè)更是一種全新的東西，因此企業(yè)必須開展理論研究和個案分析，
要研究知識資本的構成要素和市場化形式，尋求知識資本的有效運作管理方法; 要研究知識資本的計量方法，確定知識資本價值，研究知識資本的證券化形式和估價方法 ; 要對知識資本運作的個案進行分析，總結企業(yè)知識資本運作的具體操作方案。
4.重視知識產權法在企業(yè)理財中的運用
在傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理中，有形資產的運作較少涉及知識產權法問題，隨著知識資本逐漸成為企業(yè)資本形態(tài)的主要形式，對知識產權的保護是知識資本保值增值的基本前提。因此，實施知識資本及其與有形資本組合的運營管理，必須結合知識產權法進行操作，以保證企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。
企業(yè)財務管理創(chuàng)新的必要性
首先,社會經濟發(fā)展需要企業(yè)財務管理創(chuàng)新。隨著社會經濟的發(fā)展、人們的物質生活水平的提高,人民群眾的眼界大大開闊了,精神需求也在不斷增強。因此企業(yè)財務管理也要跟上時代步伐,不能還是老一套。過去企業(yè)財務管理主要靠人進行計算處理,現(xiàn)在微型計算機可以在企業(yè)財務管理中發(fā)揮重要作用,如何應用好計算機輔助企業(yè)理財,也屬于企業(yè)財務管理創(chuàng)新的內容。過去主要靠執(zhí)行國家的財務制度來進行財務管理,而現(xiàn)在卻要創(chuàng)造性地去制定適合于企業(yè)的財務管理制度,發(fā)揮群眾的積極性,真正實現(xiàn)民主理財和科學理財,這也需要企業(yè)財務管理創(chuàng)新。
其次,科技革命、管理革命需要企業(yè)財務管理創(chuàng)新。未來的企業(yè)競爭既是科技的競爭,也是管理的競爭,新技術、新產品、新工藝不斷地被企業(yè)開發(fā)利用;而管理也在不斷創(chuàng)新,舊的管理模式被淘汰,新的管理模式被確立。企業(yè)財務管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命,那將成為企業(yè)發(fā)展的障礙。因此企業(yè)財務管理要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢,要適應新的潮流,創(chuàng)造出全新的企業(yè)財務管理模式。只有這樣才能真正將企業(yè)引導到成功之路上去。
最后,不確定因素越來越多,企業(yè)形式越來越復雜,這也需要企業(yè)財務管理創(chuàng)新。現(xiàn)在企業(yè)面臨的是一個快速多變的環(huán)境,各種周密計劃都有可能失敗。過去人們只鼓勵成功,不鼓勵失敗;而現(xiàn)在人們鼓勵“失敗”,因為“失敗”是為了創(chuàng)新。
只有那些能不斷創(chuàng)新的企業(yè)才是有希望的。企業(yè)各種財務管理創(chuàng)新如果用傳統(tǒng)的眼光來審視,有些大多是“錯誤”的,但恰恰是這些“錯誤”的財務管理帶動了企業(yè)走到新的境界。因此企業(yè)為適應環(huán)境的變化,財務管理創(chuàng)新是非常必要的。
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