小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定
小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定
小工廠財(cái)務(wù)管理制度要如何擬定?下面學(xué)習(xí)啦小編通過(guò)一篇小工廠財(cái)務(wù)管理制度范文，總結(jié)出擬定小工廠財(cái)務(wù)管理制度的要點(diǎn)。
小工廠財(cái)務(wù)管理制度
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。
(二)部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：
三、審批程序
1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部
2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)
四、計(jì)劃審批內(nèi)容
1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。
小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定要點(diǎn)
擬訂小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，要以政府監(jiān)管社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織的相關(guān)法規(guī)，作為基本依據(jù)。主要包括：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于會(huì)計(jì)政策選擇的規(guī)定;《公司法》中關(guān)于企業(yè)設(shè)立及利潤(rùn)分配的財(cái)務(wù)規(guī)定;稅法中關(guān)于收入的確認(rèn)和成本費(fèi)用列支及計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中關(guān)于會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的原則與配套核算方法;《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中關(guān)于會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)等基礎(chǔ)性工作的規(guī)定。
財(cái)務(wù)管理辦法的基本內(nèi)容：
1.總則。這部分囊括的內(nèi)容較多，應(yīng)注意原則性和實(shí)用性，避免繁瑣。
2.資產(chǎn)。擬寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意把國(guó)家賦予企業(yè)的各項(xiàng)理財(cái)自主權(quán)落實(shí)到實(shí)處。?1 應(yīng)規(guī)定貨幣資金和往來(lái)賬戶的結(jié)算與管理制度，特別是現(xiàn)金管理制度和銀行存款結(jié)算紀(jì)律，包括支票的登記、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)等程序的管理。(2)規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、轉(zhuǎn)移、收發(fā)領(lǐng)退、盤(pán)盈盤(pán)虧、毀損報(bào)廢的相關(guān)手續(xù)及管理制度。特別是會(huì)計(jì)制度中對(duì)壞賬處理、存貨計(jì)價(jià)、低值易耗品攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)折舊等規(guī)定了多種核算方法，要注意選擇適當(dāng)?shù)暮怂惴椒?，既要?yán)格遵守財(cái)會(huì)制度，又要考慮到小企業(yè)自身的承受能力。
3.收入、成本、費(fèi)用。擬寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意小企業(yè)的特點(diǎn)，可省略的核算步驟盡量省略，復(fù)雜的交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理盡量簡(jiǎn)化，特別是成本費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置，無(wú)須面面俱到，對(duì)業(yè)務(wù)量發(fā)生較少的成本費(fèi)用項(xiàng)目可減少或合并。應(yīng)建立日常銷(xiāo)售管理制度，明確收入的結(jié)算程序、銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓折扣的管理權(quán)限、需要完備的各項(xiàng)手續(xù)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部組織形式和核算體制，確定成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目及其具體的開(kāi)支范圍，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，制定成本管理責(zé)任和費(fèi)用控制措施;對(duì)重點(diǎn)控制的成本費(fèi)用應(yīng)有具體詳細(xì)的管理辦法，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛管理費(fèi)等。
4.資本及利潤(rùn)。
(1)資本。小型企業(yè)雖然不進(jìn)行對(duì)外投資，但也應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立資本金制度，做到產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確。要按投資主體劃分界定清楚國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本，健全實(shí)收資本驗(yàn)收入賬的各項(xiàng)程序和資本保全制度。
(2)利潤(rùn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確利潤(rùn)總額的構(gòu)成及核算辦法和利潤(rùn)分配程序，確保小企業(yè)正確核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。要建立嚴(yán)格的利潤(rùn)分配制度，嚴(yán)格依法納稅。對(duì)盈余公積金、公益金的提取比例和用途，應(yīng)按財(cái)務(wù)制度和公司章程作出詳細(xì)的規(guī)定。
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