中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中弊病及對策
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭更加激烈，很多中小企業(yè)面臨著生死存亡和舉步維艱的處境，那是因?yàn)橹行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著弊病，這些弊病不解決，中小企業(yè)的發(fā)展就成了難題。下面學(xué)習(xí)啦小編通過分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中弊病整理了相應(yīng)的對策，歡迎閱讀。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中弊病
(一)資金嚴(yán)重不足，缺乏增長后勁
據(jù)了解，我國中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，自有資金嚴(yán)重不足;企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)制度不夠健全，賬目透明度不高;銀行與中小企業(yè)信息失真，導(dǎo)致信譽(yù)不高、信用等級低，一般商業(yè)銀行從自身的利益出發(fā)，很少會給這樣的企業(yè)貸款。一方面，國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足，商業(yè)銀行為規(guī)避貸風(fēng)險更傾向?qū)⒂邢拶Y金貸給大企業(yè)。另一方面，證券市場發(fā)育滯后，廣大中小企業(yè)很難通過發(fā)行股票或債券直接融資，大多數(shù)采取民間借貸的辦法來解決資金短缺問題，而民間貸款目前還處于非法階段，缺乏法律保障，融資成本高，滿足不了大量中小企業(yè)的資金需求。
(二)管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不到位
一是對現(xiàn)金監(jiān)管不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。很多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上具有隨意性，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難使資金周轉(zhuǎn);二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，壞賬呆賬風(fēng)險增加。中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會采取更多的商業(yè)信用促銷。這就容易造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞賬風(fēng)險。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，存貨內(nèi)部管理制度沒有實(shí)施到位，管理水平落后，容易造成造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
(三)管理模式不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理理念
中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者就是經(jīng)營者，他們中缺乏對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識和研究，財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，易造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂。由于中小企業(yè)規(guī)模小，發(fā)展前景渺茫，很難吸收所需人才，財(cái)務(wù)管理人才缺乏。有些企業(yè)管理者能力和素質(zhì)不是很高，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，因自身弱小，資金緊張，在管理上更愿意選擇傳統(tǒng)方法，舍棄先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法，忽視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
(四)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制
大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)會人員沒有受過專門和系統(tǒng)的會計(jì)知識教育，無證上崗現(xiàn)象極為嚴(yán)重。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，出納與會計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職，內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策
(一)全面開拓市場，合理規(guī)劃，科學(xué)投資
企業(yè)要發(fā)展，必須把握好市場脈搏，找準(zhǔn)機(jī)會。一般來說，中小企業(yè)要發(fā)展，必須施時進(jìn)行科學(xué)合理的投資，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，才能在市場經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地。為此一要積極尋找市場空白點(diǎn)，研制適銷對路的新產(chǎn)品上市。如果研制的新產(chǎn)品適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，中小企業(yè)可以擴(kuò)大其空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。二要加大對技改的投資力度，不斷更新生產(chǎn)設(shè)備，使其產(chǎn)品質(zhì)量更上一層樓，具有更強(qiáng)的競爭力。三要搞好人才儲備，加大對人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。中小企業(yè)可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)，說到你，企業(yè)的競爭實(shí)際上是人才的競爭。
(二)強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
一是在條件允許的情況下，爭取主動面向社會公開招聘財(cái)務(wù)管理人才，以此來提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。二堅(jiān)持做到財(cái)會人員必須持證上崗，在精通專業(yè)財(cái)務(wù)知識的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對稅法、管理、審計(jì)等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，努力讓自身對相關(guān)財(cái)務(wù)知識達(dá)到融會貫通的境界，熟練掌握各種財(cái)務(wù)軟件技術(shù)，靈活運(yùn)用現(xiàn)代高新技術(shù)。三是財(cái)會人員要加強(qiáng)自律，提高會計(jì)職業(yè)道德水平。要提高自身的思想素質(zhì)，知法、懂法、守法，堅(jiān)持客觀公正的原則，不做假賬，保證財(cái)會資料的真實(shí)、完整。四是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識，增強(qiáng)法制觀念。只有通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)人員甚至全體員工的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。
(三)拓寬融資渠道，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境
1.各級政府要加快立法進(jìn)程,不斷完善政策法規(guī)及相關(guān)政策，給中小企業(yè)帶來更多的平等競爭機(jī)會。雖然目前我國已經(jīng)出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等若干法規(guī),但是還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展需要。從國家層面可以成立帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金、中小企業(yè)擔(dān)保公司等，這樣可以拓寬企業(yè)的融資渠道，在一定程度上能解決中小企業(yè)融資難的困境。
2.不斷建立和完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系,確保企業(yè)融資渠道的暢通。要把信用擔(dān)保制度和其它多種形式的現(xiàn)代金融產(chǎn)品結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔(dān)保提供更多的平臺，使企業(yè)獲得更多的融資機(jī)會，從而進(jìn)一步緩解企業(yè)融資難的壓力。
3.金融部門要更新經(jīng)營理念,樹立為中小企業(yè)服務(wù)的觀念，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。金融部門要突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，改進(jìn)貸款決策程序，加快信貸管理體制的改革步伐，吸納推出國際國內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，為中小企業(yè)注入活力，促進(jìn)其健康快速發(fā)展。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好營運(yùn)資金監(jiān)管
1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金營運(yùn)效率.企業(yè)的資金要控制在合理的范圍之內(nèi)，才能發(fā)揮其最大的效益。在合理配置資金結(jié)構(gòu)的同時，要維持一定的付現(xiàn)能力，確保日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，防御市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等理財(cái)產(chǎn)品的策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額;反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。
2.搞好對應(yīng)收賬款的管理,防止壞賬的發(fā)生,盡量減少壞賬給企業(yè)帶來的損失。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量按期收回款項(xiàng)，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受較大的損失。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對損益的影響。
3.強(qiáng)化對財(cái)產(chǎn)物資的管理.建立建全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理。在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做，要定期不定期檢查盤點(diǎn)，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，同時，督促管理人員和記錄人員工作上的疏忽。
(五)改變傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營方式，樹立全新的理財(cái)觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)上下各個部門協(xié)同工作，只有步調(diào)一致，大家齊心協(xié)力才能做好整個企業(yè)的管理好。為此，我認(rèn)為企業(yè)必須樹立以下幾種全新的理念：
1.必須樹立以人為本的理財(cái)觀念.企業(yè)經(jīng)營者在管理中，必須樹立“以人為本”的思想，任人唯賢，重視人的全面發(fā)展，建立健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對人的激勵和約束，充分調(diào)動人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。
2.必須樹立資本多元化的理財(cái)觀念。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，我國的資本市場逐步開放，大量外資銀行和外國企業(yè)在國內(nèi)進(jìn)行投資和建廠，我國的中小企業(yè)必須盡快抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，全面提高經(jīng)營管理水平。
3.必須樹立防范風(fēng)險的理財(cái)觀念。在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中，市場是瞬息萬變的，今天的快速發(fā)展的企業(yè)，可能由于一兩項(xiàng)決策的失誤而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫦禄?，甚至快速倒閉的情況發(fā)生。所以企業(yè)經(jīng)營者要提高警惕，樹立風(fēng)險意識，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和分析，有預(yù)見地采取各種有效防范措施，降低風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失，提高抵御風(fēng)險的能力。有條件的企業(yè)可以建立風(fēng)險預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，變被動為主動，防患于未然。
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