高校后勤集團(tuán)公司應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容(2)
高校后勤集團(tuán)公司應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
1.資金融通方面。集團(tuán)公司因其規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、聲譽(yù)好，在資金市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的融資能力，而且在向銀行借款時(shí)，集團(tuán)公司采用集中借貸方式在資金市場(chǎng)上尋求資金，通常會(huì)取得較為優(yōu)惠的條件，從而降低融資成本。所以，后勤集團(tuán)公司應(yīng)充分應(yīng)用這一優(yōu)勢(shì)在資金市場(chǎng)上通過(guò)各種融資渠道籌措、融通資金，為集團(tuán)公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的資金條件。
2.資金使用方面。高校后勤集團(tuán)公司由于所屬企業(yè)眾多，行業(yè)差異較大，資金的需求、余缺各不相同，但內(nèi)部的有償融通可以起到提高資金使用效率的作用。在集團(tuán)內(nèi)部，暫時(shí)閑置的資金可以優(yōu)先調(diào)劑給那些需要借入資金的企業(yè)使用，這樣一來(lái)不僅可以降低資金的使用成本，還可以提高集團(tuán)的整體效益。高校后勤集團(tuán)公司由于財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一管理，資金集中，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配、管理集團(tuán)公司的資金，更便于集團(tuán)公司在各企業(yè)內(nèi)部調(diào)控資金，減少企業(yè)外部貸款，充分發(fā)揮資金優(yōu)勢(shì)。這樣一來(lái)不僅可使集團(tuán)內(nèi)部的資金充分流動(dòng)起來(lái)，避免了資金的閑置浪費(fèi)，而且可以提高企業(yè)資金的管理水平，增強(qiáng)[高校后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容探討集團(tuán)的對(duì)外籌資能力。
3.資金控制方面。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)除了管理和協(xié)調(diào)集團(tuán)公司資金的調(diào)度和融通外，還應(yīng)對(duì)集團(tuán)公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行控制和監(jiān)督。資金控制的實(shí)質(zhì)是理財(cái)權(quán)限的劃分，一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員及企業(yè)規(guī)模的大小和數(shù)量的多少，各子公司距離集團(tuán)公司的遠(yuǎn)近、集團(tuán)公司所持子公司股份比重的大小、子公司財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低等因素來(lái)確定。一般對(duì)于大額的資金支付，集團(tuán)公司應(yīng)規(guī)定一定的批準(zhǔn)程序和權(quán)限，以避免巨額資金輕率付出而造成失誤。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)公司還應(yīng)對(duì)一些諸如對(duì)外投資、外匯買(mǎi)賣(mài)、境外付款、貸款擔(dān)保和財(cái)產(chǎn)抵押等特殊業(yè)務(wù)做出規(guī)定，加以限制或明確審批權(quán)限。我們的具體做法是下屬公司可自行支配的經(jīng)營(yíng)性資金權(quán)限在3萬(wàn)元以下，3-10萬(wàn)元報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。屬于投資性的資金支出均需經(jīng)過(guò)立項(xiàng)審批、合同簽定、預(yù)算調(diào)整、竣工驗(yàn)收等一系列規(guī)定的程序方可實(shí)施。同樣對(duì)于資金的流入，也要制定相應(yīng)的管理制度，確?，F(xiàn)金及時(shí)回籠。高校后勤因其經(jīng)營(yíng)的特殊性，現(xiàn)金收入量較大，而且點(diǎn)、面既多又廣，經(jīng)管現(xiàn)金的人員較多，需要通過(guò)嚴(yán)格的制度來(lái)固定現(xiàn)金收入的操作程序，杜絕公款私存和私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象，加快資金回籠速度，確保正常經(jīng)營(yíng)所需資金。
高校后勤集團(tuán)公司應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：投資管理
1.投資方向的引導(dǎo)。作為集團(tuán)公司管理核心的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的診斷、預(yù)測(cè)和參與決策的作用，研究政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，根據(jù)自身的行業(yè)優(yōu)勢(shì)和作用，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益的分析，提出資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整方案和轉(zhuǎn)移措施，引導(dǎo)下屬企業(yè)的資金流向，使其達(dá)到良好的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。
2.投資規(guī)模的控制。投資規(guī)模的大小因?yàn)橥顿Y成本、管理能力、負(fù)債比率以及投資回收期的長(zhǎng)短等因素的影響而受到約束和控制。由于集團(tuán)的各成員企業(yè)常會(huì)為了短期、局部的利益而追求企業(yè)外延的盲目擴(kuò)大，因此，集團(tuán)公司必須從企業(yè)的整體利益出發(fā)，對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行全面而長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，將各下屬公司的投資規(guī)?？刂圃谝欢ǖ姆秶鷥?nèi)。
3.投資項(xiàng)目的審定。對(duì)于投資項(xiàng)目的可行性研究方法及其決策程序，應(yīng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定;而對(duì)于具體投資項(xiàng)目，應(yīng)通過(guò)規(guī)定不同的審批權(quán)限進(jìn)行審定。一般，規(guī)模較大的項(xiàng)目由集團(tuán)公司董事會(huì)審批，規(guī)模較小的項(xiàng)目由子公司投資決策程序確定后，報(bào)集團(tuán)公司審批。只有審批同意后的投資項(xiàng)目方可實(shí)施。
對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)，經(jīng)過(guò)合理的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報(bào)，避免投資失誤，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。同時(shí)將對(duì)外投資效益納入經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核，對(duì)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效益，出現(xiàn)虧損局面，主要經(jīng)營(yíng)者必須向集團(tuán)公司董事會(huì)做出書(shū)面匯報(bào)。
高校后勤集團(tuán)公司應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析主要是利用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表包含了關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況以及籌資、投資活動(dòng)的歷史資料，具體反映在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大報(bào)表上。通覽這些報(bào)表，雖然能夠得到大量信息，但要進(jìn)行成功的決策分析，還必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面而深入的分析，透過(guò)大量數(shù)據(jù)抓住企業(yè)的實(shí)質(zhì)，使數(shù)據(jù)由死變活。詳盡的財(cái)務(wù)分析和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的解釋?zhuān)梢詭椭芾砣藛T考核企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，評(píng)估企業(yè)當(dāng)前工作的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)各種投資機(jī)會(huì)，爭(zhēng)取外部資金流入，并預(yù)測(cè)出企業(yè)實(shí)現(xiàn)未來(lái)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可能性及控制重點(diǎn)。因此集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行各種分析，比如運(yùn)用杜邦分析體系，由權(quán)益凈利率展開(kāi)到收入、成本、費(fèi)用的各種財(cái)務(wù)比率計(jì)算分析，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果更明確，使得相關(guān)的經(jīng)營(yíng)者能夠?qū)崟r(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，并做必要的決策及修正;按經(jīng)營(yíng)管理的需要編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)告，分析集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境;預(yù)測(cè)集團(tuán)公司資金運(yùn)動(dòng)變化趨勢(shì)，預(yù)先為集團(tuán)公司管理層就集團(tuán)公司現(xiàn)在及將來(lái)可能存在的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題提供警示，并以此作為會(huì)計(jì)決策的基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本最低化、利潤(rùn)最大化和資金最小化的目標(biāo)。
高校后勤集團(tuán)公司應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：財(cái)務(wù)監(jiān)督
新《會(huì)計(jì)法》構(gòu)筑了一套由單位監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督組成的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。在內(nèi)部監(jiān)督方面，規(guī)定了各單位要建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督制度，明確單位內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序，規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)監(jiān)督中的權(quán)利和職責(zé)。就一般集團(tuán)公司而言，對(duì)于全資子公司，可以采取委派財(cái)務(wù)主管(或財(cái)務(wù)總監(jiān)制)的方式進(jìn)行監(jiān)督;而對(duì)于控股公司和參股公司，則只能通過(guò)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督。但對(duì)于目前大多數(shù)高校后勤集團(tuán)公司而言，具有非企業(yè)法人、全部資產(chǎn)屬于國(guó)有、財(cái)務(wù)集中管理的特殊性，因此集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的管理內(nèi)容也就更為重要和具體了。比如參與擬定和完善各下屬公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，監(jiān)督和執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，參與企業(yè)的各種決策并對(duì)決策執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制等等。為保證集團(tuán)公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃得以貫徹執(zhí)行，各下屬公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)完成是否真實(shí)，有否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等，必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要定期對(duì)各下屬公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤，建立主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏離預(yù)警報(bào)告制度，并加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用并依靠社會(huì)審計(jì)。對(duì)下屬公司不但要進(jìn)行定期審計(jì)或不定期的財(cái)務(wù)檢查，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的調(diào)離，更要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失到少數(shù)人手里。
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