如何搞好財務(wù)管理
如何搞好財務(wù)管理
作為企業(yè)管理過程中不可或缺的財務(wù)應該怎么做好?想要做好財務(wù)管理有什么方法呢?小編為你帶來了“如何搞好財務(wù)管理”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
做好企業(yè)財務(wù)管理須具備的七項職能
一、算好賬
會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一。會計的基本職能無論是二職能論(反映與監(jiān)督)、三職能論(反映、監(jiān)督及參與決策)還是五職能論(反映、監(jiān)督、預算、控制與決策)，其第一項職能都是反映，反映職能通過什么來實現(xiàn)，那就是會計核算。
會計核算作為一門管理科學，而且是一門硬科學，它有一套嚴格的確認、記量、記錄與報告程序與方法，會計是用價值的方式來記錄企業(yè)經(jīng)營過程、反映經(jīng)營得失、報告經(jīng)營成果，會計的審核和計算只有在業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進行，因此會計核算都是事后反映，其依據(jù)國家的統(tǒng)一會計制度，會計政策、會計估計也則大家所熟知的“會計法”、“會計準則”、“財務(wù)通則”等進行分類整理。作為管理科學一個分支，他有一整套的國際通行的方法和制度，包括記賬方法、會計科目、會計假設(shè)及國家制定的會計準則、制度、法規(guī)、條例等，這些東西為整個會計核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，不同的人對相同的會計業(yè)務(wù)進行核算，在所有重大方面不應存在大的出入。在財務(wù)的七件事中，此職能最能得到大家的認可，也是目前企業(yè)財務(wù)中運用較好的職能之一，當然除有意做假賬外。
二、管好錢
除會計核算外，會計最重要的職能就是監(jiān)督了，會計監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。對任何企業(yè)來說，資金的運用與管理都是一個非常重要的事，資金于企業(yè)而言優(yōu)如人們身上血液，沒有、多了、少了、流動快了、流動慢了、不動了、帶病了，都有可能使企業(yè)完蛋，作為企業(yè)的價值管理的財務(wù)部門，其重要職能包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡單地說就是把企業(yè)的“錢”管好。
資金的運用與管理有別于會計核算，沒有一套嚴格的管理方法，企業(yè)間差別較大，資金計劃、籌融資、各項結(jié)算與控制，都屬于資金運用與管理范圍，企業(yè)性質(zhì)、資金量、會計政策、信用政策、行業(yè)特點、主要決策者偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗都可能給企業(yè)資金運用與管理帶來偏差，通過建立企業(yè)資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當，但要提高企業(yè)資金效用，單靠制度很難實現(xiàn)，除應建立一套適合企業(yè)的資金審批、監(jiān)控系統(tǒng)外，更需要選擇有一定經(jīng)驗的人員進行此項工作。
三、理好關(guān)系
企業(yè)一般只設(shè)置財務(wù)部，人們很容易將財務(wù)與會計混在一起，只有及少數(shù)大型企業(yè)在財務(wù)部下分設(shè)會計科與財務(wù)科等，以將財務(wù)與會計分開。其實企業(yè)財務(wù)與會計是兩個不同的事務(wù)，從會計與財務(wù)定義上我們就能很容易分開，會計的定義為：“確認、記量、記錄與報告”，財務(wù)的定義為：“協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財務(wù)關(guān)系”，從定義上我們不難看出，會計是一門硬科學，他尊循嚴格的手段和方法，同一個東西無論誰來核算得到的結(jié)果都是一樣的，其追求的是“真實”，財務(wù)協(xié)調(diào)的“財務(wù)關(guān)系”，而關(guān)系很難“定格”，很難有“標準”，因此財務(wù)是一門軟科學，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業(yè)務(wù)，不同的人去做，由于經(jīng)驗、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大，其追求的“合適”。
企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的財務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的，也有企業(yè)與外部各供應商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等，財務(wù)部門應系調(diào)好這此關(guān)系。企業(yè)都說重視財務(wù)管理，但真正能理解什么是財務(wù)管理的企業(yè)其實不多，更多的將會計理解為財務(wù)。財務(wù)離不開會計，很多財務(wù)決策都得依賴會計核算，會計核算的許多方法也直接被財務(wù)利用，然而這畢竟是兩門學科，不能混為一談，財務(wù)管理屬軟科學，更多地需要有經(jīng)驗的人員進行管理，財務(wù)管理管理效用也往往高于會計核算
四、監(jiān)控資產(chǎn)
財務(wù)部的第一職能是會計核算，核算的目的當然不是為了幾個阿拉伯數(shù)字，會計核算是用價值手段全面反映企業(yè)實物運動的過程，實物從這個車間到那個車間，從這道工序到那道工序，無不在會計核算的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實是否相符，也是財務(wù)部的職能之一，也是財務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個重要方面。財務(wù)部門可通過定期與不定期進行資產(chǎn)的抽查與盤點，將企業(yè)資產(chǎn)實物與財務(wù)記錄數(shù)據(jù)是否相符進行對比，從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來參與企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證財務(wù)記錄的真實性及企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。
五、管好信用
信用管理作為企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應單獨列為財務(wù)職能，但由于其重要程度，及信用管理的復雜性，促使企業(yè)將其從財務(wù)管理職能中分離出來單獨形成職能。過剩經(jīng)濟時代，企業(yè)經(jīng)營少不了與客戶之間發(fā)生一些往來款項，其中不泛賒銷，隨著賒銷業(yè)務(wù)的增加，企業(yè)呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業(yè)全年利潤，為控制呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)間的信用管理與控制也越來越被企業(yè)重視。
企業(yè)的信用政策往往與銷售業(yè)績直接聯(lián)系在一起，采用什么樣的信用政策，客戶的信用記錄又如何?直接關(guān)系到企業(yè)銷售量和呆壞賬數(shù)量，因此企業(yè)進行信用管理不但是需要，也是十分必須的。各客戶的購貨量、貨款支付的及時性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等等，市場部門和財務(wù)部門掌握都較全面，根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實在財務(wù)部門進行管理，信用管理成為財務(wù)工作的重要職責之一，管好客戶信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。
六、做好參謀
在上面談到三職能論、五職能論中都談到會計的一項職能是決策，無論參與決策也好，提供決策依據(jù)也，全靠財務(wù)與會計是不夠的，還要求與管理會計相結(jié)合。管理會計與財務(wù)會計不一樣，它是通過對財務(wù)等信息的深加工和再利用，實現(xiàn)對經(jīng)濟過程的預測、決策、規(guī)劃、控制、責任考核評價等職能的一個會計分支，如果我們說財務(wù)會計是記錄企業(yè)的過去，那么管理會計則是預測企業(yè)的未來，財務(wù)會計能為企業(yè)內(nèi)、外部相關(guān)利益者提供數(shù)據(jù)，而管理會計專為企業(yè)決策者提供數(shù)據(jù)。
管理會計主要從管理的角度，根據(jù)決策者的需要重新將企業(yè)以往發(fā)生的財務(wù)事項進行重新組合，分解，利用趨勢預測等方法，為決策者提供一些決策數(shù)據(jù)，雖然管理會計的重要來源是財務(wù)會計，但不象財務(wù)會計那樣有嚴格的方法、政策限制，不受財務(wù)會計“公認會計原則”的限制和約束，得出的結(jié)論往往帶有一些假設(shè)成份，由于其與企業(yè)會計核算不可分割，成為財務(wù)管理重要內(nèi)容之一。
企業(yè)財務(wù)應在會計核算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會計，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)，做好參謀。
七、計好績效
談到績效考核，少不了各項完成指標的計量與比較，這些計量與比較當然少不了會計方面價值計量，而且大多是價值計量，生產(chǎn)過程中的增值、費用控制、產(chǎn)值等，這些都是財務(wù)會計的計量范圍，在價值計量上企業(yè)還沒有那一個部門能比財務(wù)部門更專業(yè)和全面，因此企業(yè)績效考核工作少不了財務(wù)部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務(wù)職責工作之一，分解、計算各部門績效是財務(wù)部須做的七件之一。
總之，作為企業(yè)管理中心的財務(wù)，無論企業(yè)規(guī)模大小，企業(yè)財務(wù)都少不了以上七個方面的職能，盡管僅少數(shù)大型企業(yè)對這幾個方面的職能有明確分工，絕大多數(shù)企業(yè)，由于財務(wù)機構(gòu)、人員的限制沒有對這些職能進行明確分工，而把其中的較多職能賦予在財務(wù)經(jīng)理等少數(shù)人身上，但無論如何分工，七件事一件也少不了。
酒店如何做好財務(wù)管理?
一、酒店財務(wù)管理的特殊性
(一)、酒店財務(wù)范圍的特殊性
酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。
在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務(wù)管理活動不僅應當將產(chǎn)品納人管理范圍，也應當將服務(wù)納人管理范圍。
(二)、酒店財務(wù)管理內(nèi)容的特殊性
之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務(wù)活動基礎(chǔ)有特殊性，而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面: 1、資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。 2、內(nèi)部控制的嚴密性。內(nèi)部控制是指為使組織成員達成營運的效果與效率，遵循相關(guān)法規(guī)以及內(nèi)部政策辦法等目標，而由組織資源、系統(tǒng)、過程、文化、結(jié)構(gòu)與作業(yè)等元素組成制度安排。內(nèi)部控制適用范圍廣泛，但酒店業(yè)尤其需要建立完善嚴密的內(nèi)部控制。
二、酒店會計核算中薄弱環(huán)節(jié)的管理
(一)、建立健全原始附件的管理制度。
酒店會計核算具有其自身的特點。會計核算原始附件多，要求記賬準確、結(jié)賬清楚，方能在消費者離開時準確無誤地進行結(jié)賬，否則就有可能造成漏賬現(xiàn)象，給酒店帶來不可彌補的損失。
(二)、健全廚房與收銀臺的核對制度。
收銀臺以服務(wù)員提供的點菜單進行結(jié)算，廚房以服務(wù)員提供的點菜單準備菜肴，收銀臺與廚房之間都是通過服務(wù)員來連接，在多數(shù)情況下，收銀臺與廚房都不進行核對，有制度也只是流于形式，這樣在服務(wù)員、收銀員、廚房三者之間沒有認真進行核對，就會產(chǎn)生漏洞，造成截留收入現(xiàn)象。
(三)、發(fā)揮夜審、日審人員的審核、監(jiān)督作用。
每日應準確、完整地對酒店當天的所有業(yè)務(wù)收入進行審核，保證酒店收益和維護消費者利益。檢查收銀員及其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。
三、酒店財務(wù)管理中銷售收入的控制
控制是管理的基本職能之一，酒店銷售收入控制是酒店內(nèi)部管理的重要部分。
(一)、要注意財務(wù)決策分析
酒店的經(jīng)營決策是關(guān)系到企業(yè)總體發(fā)展方向和重要經(jīng)營活動的決策，如投資方向和投資規(guī)模、價格水平、成本目標、盈利目標等.它牽涉到酒店的資金、成本和利潤等重要的財務(wù)指標.如果決策正確，就能使酒店沿著既定的方向發(fā)展，取得預期的效果;如果決策失誤，就會造成巨大的損失，甚至破產(chǎn)倒閉。
(二)抓好銷售與收入環(huán)節(jié)的管理。
酒店的經(jīng)營點多面廣，銷售與收入繁雜，時間性強。銷售收入的實現(xiàn)，一般情況下是由服務(wù)員填寫消費單，通過提供產(chǎn)品、勞務(wù)服務(wù)，收銀臺依據(jù)服務(wù)員傳遞的消費單和現(xiàn)金進行結(jié)算。
(三)、規(guī)范簽單與簽單收入的折扣。
酒店還有一個很敏感的問題，就是公款消費的簽單問題。公款消費領(lǐng)導們常常不愿意簽單，往往是隨行人員簽單。這不僅給收款帶來了多余的麻煩，也不利于本行業(yè)與其發(fā)展良好的關(guān)系。另外在收款時，有些簽單部門又要求打折，這樣應收與實收就存在差額，容易產(chǎn)生漏洞，形成漏賬，給酒店帶來損失，因此應完善簽單的管理制度，做好簽單信用程度的調(diào)查，這樣不僅大大方便了消費單位，也使酒店的結(jié)算工作更加順暢。
(四)、建立健全打折權(quán)限的管理制度。
餐飲的收費經(jīng)常打折，尤其包間收費，如果每次打折都要經(jīng)理簽字，工作量太大，部門負責人工作也有難度。因此應針對餐飲的特點，制定打折權(quán)限的管理制度，在淡季、旺季、團隊消費時，授予各單位、部門、總臺、服務(wù)員分級打折的權(quán)限，需打折時，各授權(quán)人員分別在打折權(quán)限內(nèi)簽字，需越權(quán)打折的再向上一級領(lǐng)導請示，使餐飲的打折收費規(guī)范有序。
(五)、完善酒店銷售收入控制的監(jiān)督體系。
酒店業(yè)的經(jīng)營點多面廣、零星分散，不便于集中管理。在日常的經(jīng)營中，是由各經(jīng)營網(wǎng)點收銀員依據(jù)消費單收款，匯總后次日分別上交財務(wù)。在這種操作模式下，資金占用大、不安全，易造成漏賬、截留收入，給酒店帶來損失。為了保證各點每天的收入全部收回，就應建立一套完整的操作程序，完善酒店銷售收入控制的監(jiān)督體系，以保證資金及時、完整收回，加速資金周轉(zhuǎn)。
(六)、分級管理固定資產(chǎn)
酒店固定資產(chǎn)應由總經(jīng)理親自來抓，具體由總會計師負責，實行歸口分級管理固定資產(chǎn)，把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責任落實到有關(guān)部門和使用單位。
四、酒店存貨管理
(一)、制定嚴格的申購制度。
酒店業(yè)的存貨流動較快，尤其是原材料，不僅要考慮經(jīng)營的需要和適當?shù)膸齑媪?，還要涉及保質(zhì)期。如果庫存量過少，就不能滿足經(jīng)營的需要;如果庫存量過多，則不僅使倉庫和資金占用增加，而且還可能因放置時間過長，造成原材料的浪費。因此應當制定嚴格的存貨申購制度，由使用部門和倉庫保管員共同提出申購計劃，報負責人批準。對使用頻繁而需長期保持一定庫存量的存貨，如廚房使用的干雜調(diào)料、低耗品，客房部門使用的一次性用品等，應當結(jié)合存貨的性質(zhì)和每日使用量，制定一個合理的申購計劃。
(二)、加強現(xiàn)場的存貨管理。
經(jīng)營現(xiàn)場的存貨，當天使用后一般都有剩余。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，當天剩余的存貨由于存放在各經(jīng)營點，往往忽視管理，可能會給酒店經(jīng)濟帶來損失。食品、洗漱用品等，是有保質(zhì)期的，如無專人管理，時間過長就會變質(zhì)，造成損失。因此，應制定嚴格的現(xiàn)場存貨管理制度，落實專人管理，尤其是餐飲原材料的管理，要確?，F(xiàn)場存貨的保質(zhì)、完整和不流失，做好現(xiàn)場存貨的使用、保管、檢查、監(jiān)督和管理工作。
(三)、制定嚴格的存貨盤存制度。
餐飲的原材料由庫房辦理收料、發(fā)料手續(xù)，在各經(jīng)營網(wǎng)點直接消耗，到月末結(jié)算時，經(jīng)營點一般都會有剩余物資，如果忽視了這部分物資管理而形成一部分賬外物資，就會造成物資流失，給酒店帶來損失。
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