excel小型企業(yè)財務管理
excel小型企業(yè)財務管理
在市場經濟條件下，財務管理在企業(yè)經營管理中起著決定的作用，特別對當今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助，一起來看看下面學習啦小編為你帶來的“excel小型企業(yè)財務管理”，這其中也許就有你需要的。
中小型企業(yè)財務管理
摘 要：近幾年，中小企業(yè)對我國經濟發(fā)展起著舉足輕重的作用，是我國企業(yè)發(fā)展的一種特色經濟模式。在市場經濟條件下，財務管理在企業(yè)經營管理中起著決定的作用，特別對當今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助，而財務管理策略的運用是否正確是關系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。
關鍵詞：財務控制;信息失真;發(fā)展瓶頸 ;跟進戰(zhàn)略
一、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析
近幾年來，我國中小企業(yè)的運營環(huán)境不斷得到改善，管理水平也有了很大的提高，但在其發(fā)展中有相當一部分中小企業(yè)忽視財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。中小企業(yè)的資金不足，信用低，管理 落后，投資不科學，成了中小企業(yè)發(fā)展和完善的障礙;同時，由于受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面同樣遇到了不小的阻力。
中小企業(yè)重視財務管理，將有利于完善企業(yè)內部管理制度，降低運營成本，提高經濟效益，提升信用等級，從而更好地促進中小企業(yè)投、融資，提高整體的收益率水平。因此，進一步提高中小企業(yè)財務管理水平已成為實施中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的一個首要目 標。
二、我國中小企業(yè)財務管理問題分析
由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分布廣泛、特點迥異，所以，其財務管理中存在的問題也多種多樣，這里僅就中小企業(yè)普遍存在的共性問題作一些分析。
(一)模式僵化，觀念陳舊
傳統(tǒng)的管理模式普遍存在。中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，根據(jù)成本效益原則，企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進的財務管理技術和方法。因而，很多中小企業(yè)不專設財務管理機構，沒有專職財務管理人員，財務管理職能由會計部門或其他部門兼管，造成會計 信息不真實、不完整。
目前，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，這一模式的特點就是企業(yè)決策靈活及時，經營目標明確，經營者目標與股東利益高度一致，但是這一種模式使企業(yè)不需要通過財務管理來對經營者實行監(jiān)督控制和激勵，由于經營上缺乏強有力 的外部監(jiān)督，在資金使用上隨意性大，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)融資困難，效益低下
企業(yè)要想持續(xù)生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構，就必須要有足夠的資金支撐，但中小企業(yè)注冊資本金較小，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數(shù)量較少，籌資難度大，抗風險能力差，因此融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。
隨著我國金融市場日趨完善，廣大的企業(yè)有了多種投、融資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，資金短缺，融資能力差仍是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。從直接融資角度看，無論是股票市場還是債券市場，中小企業(yè)受自身經 營因素的限制和現(xiàn)行股票或債券的發(fā)行辦法及發(fā)行限額、規(guī)模等要素的制約，很難通過發(fā)行股票涉足債券融資市場來大規(guī)模籌集資金;從間接融資的角度看，由于中小企業(yè)存在著內部組織穩(wěn)定性差、經營風險高危、信用等級低等問題，很難滿足金融機構的貸款 條件，加上銀行貸款政策的傾斜以及相關機制的滯后，使中小企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本，使中小企業(yè)的經濟效益低下。
(三)投資盲目，管理滯后
隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始加快技術改造、設備更新和新產品開發(fā)的速度，盲目上了許多投資項目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財務管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進的財務管理技術 和方法得不到運用，不能進行科學的投資分析和市場論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風險的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。
(四)財控薄弱，缺乏科學
目前，我國相當一部分中小企業(yè)風險意識不強，財務控制薄弱，資金管理不嚴，缺乏科學性，造成資金閑置或浪費，其主要表現(xiàn)有：
1、現(xiàn)金管理不到位?，F(xiàn)金周轉不靈，存量現(xiàn)金沒有盤活，造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的收益;有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計劃，將本用于流動的資金用于購置諸如固定資產等流 動性較差資產，結果導致資金短缺無法應付經營急需，使企業(yè)陷入財務困境。
2、應收賬款控制不嚴。應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難導致了資金運用效益上的損失。隨著經濟的發(fā)展，信用銷售越來越普遍，在市場激烈競爭下，中小企業(yè)會采取更多的商業(yè)信用促銷，這將導致應收賬款的大量產生。但中小企業(yè)由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，缺乏有力的催收措施，造成大量應收賬款沉淀，形成呆、壞賬，造成中小企業(yè)資金周轉不靈。
3、過度負債使資本結構失衡，短期償債能力差。過度負債是快速發(fā)展企業(yè)的通病，也是財務危機的根源。在高成長階段，企業(yè)一般都會出現(xiàn)某種程度的資金短缺。中小企業(yè)為了發(fā)展壯大也必然如此。在過度負債的情況下， 企業(yè)經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，使企業(yè)潛在支付危機增加。過度負債經營必然因基礎不穩(wěn)而重心失衡。很多中小企業(yè)將短期債務投資于回收期過長的長期項目投資，導致流動負債大大高于流動資產，流動比率不合理，使短期償債能力減弱。過分依賴短期負債，會加大企業(yè)的資金風險。
(五)中小企業(yè)財務管理策略分析
中小企業(yè)為了增強抵御市場風險的能力，平穩(wěn)快速科學的發(fā)展，建立科學合理的財務管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強財務管理的策略分析就顯得尤為重要。以下僅就幾個主要方面加以分析：
1、優(yōu)化資本結構，提高融資能力。中小企業(yè)要加強自身資金管理，形成合理的資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業(yè)投資的需要，提高承受財務風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費用等非 生產性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、 融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè) 還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。
2、回避投資風險，采取跟進戰(zhàn)略。中小企業(yè)應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企業(yè)經營靈活，形式多樣，適應性強，可根據(jù)市場變化較快地調整其產品結構，改變生產方向，甚至轉行，從而較快地適應市場新的需要。跟進戰(zhàn)略，首先要把握時機，避免盲目性。如果時機把握不住，不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內尋找市場機會。
3、強化資金管理，加強財務控制。中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內容，貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。使資金運用產生的效果最佳，是企業(yè)財務管理追求的基本目標。為此，首先要使資金的來源和運用得到有效配合，其次，要充分預測到資金收回和支付的時間，最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產生最佳 經營效果。
4、加強隊伍建設，健全監(jiān)督機制。市場經濟下的誠信策略要求財會人員必須進行專業(yè)化培訓和政治思想教育，加強財 會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的業(yè)務素質和監(jiān)督意識。在企業(yè)經營中應保證必要的投資用于培養(yǎng)或聘用高素質的財務會計人員，最大限度地發(fā)揮他們財務管理、經營理財?shù)淖饔?。努力提高廣大財務會計人員業(yè)務能力和工作水平，開展好職業(yè)道德教育。建立和完善激勵機制，調動會計人員的工作積極性。
三、解決措施
作為當前國民經濟的重要組成部分，中小企業(yè)對社會主義市場經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著重要的促進作用，也是當前經濟生活中最活躍的因素。但由于其規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。
當前中小企業(yè)的財務普遍存在兩方面問題。一是內部控制薄弱，領導專權不受約束、財務控制執(zhí)行不力、基礎管理薄弱、成本分析粗劣、財會人員素質偏低等。二是在資金不足時融資困難。主要體現(xiàn)在融資成本高，風險大，資信相對較差，造成中小企業(yè)信用等級低。有企業(yè)自身因素，也有宏觀經濟因素。
目前中小企業(yè)內部財務管理解決措施：
(一)增強對內控制度的認識，提高推行內控制度的自覺性
企業(yè)管理要以財務管理為中心。財務管理涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經濟活動中，從企業(yè)的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內控制度的建設，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為。
(二)提高會計人員業(yè)務水準
會計人員要持證上崗。無會計從業(yè)資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發(fā)證上崗;被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數(shù);對會計人員要經常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關，是實施企業(yè)內控制度的重要條件。
(三)規(guī)范會計工作秩序
根據(jù)國家法律規(guī)定，結合本企業(yè)財務管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務計劃、資金籌集、 資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執(zhí)行?！”仨氉龅焦苠X不管帳、管支票不管印鑒;現(xiàn)金存量應有限額，切實把好財務關。
(四)充分發(fā)揮監(jiān)督機構作用
要強化企業(yè)審計監(jiān)督職能。反對“一言堂”，除了建立內審機構外，要充分發(fā)揮董事會、監(jiān)事會、股東會、職代會的監(jiān)督作用。科學、嚴密的審查監(jiān)督制度，是正確實施企業(yè)內控制度的重要保證。
(五)實行嚴格的獎罰制度
對企業(yè)財務管理基礎工作的檢查考核，應從原始憑證、會計分錄、科目應用、帳冊設置以及財務收支等方面進行，要求規(guī)范化、制度化;同時，對材料、工時、動力等是否定額管理進行審核，應建立健全分析核算制度，以達到人、財、物的合理配置和有效使用。
要解決中小企業(yè)財務面臨的問題，還要從宏觀角度考慮。主要有以下幾個方面。
1、優(yōu)化企業(yè)自身投資結構。中小企業(yè)投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，努力降低投資風險。應以對內投資方式為主，分散資金投向，降低投資風險，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理。
2、政府要加強相關法律法規(guī)建設，盡快制定完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔?；?、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持 中小企業(yè)的發(fā)展。
3、加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。
中小企業(yè)和國營大型企業(yè)一樣，都是國民經濟的重要組成部分，搞活中小企業(yè)，是保持國民經濟強勁活力的重要舉措。這不僅需要中小企業(yè)自己提高自身素質提高競爭能力，也需要全社會為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。使我國的國民經濟得到更均衡的發(fā)展，人民生活水平和綜合國力得到進一步的提高。
小企業(yè)財務管理
一、經營之道就是理財之道
在市場經濟中，小企業(yè)是獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟組織，其財務管理的基本特點就是必須按照經濟規(guī)律進行理財，避免盲從，減少失誤，發(fā)展壯大。一方面，要努力增加產品銷量，提高產品質量，擴大產品品種，增強企業(yè)信譽和競爭力;另一方面，要開源節(jié)流，合理使用人力、財力和物力，實行嚴格的經濟核算，加強企業(yè)經營管理，不斷提高經濟效益和增加企業(yè)的財富。小企業(yè)的財務管理是運用價值形式對小企業(yè)的生產經營活動進行的綜合管理活動，是小企業(yè)在市場經濟條件下最基本的也是極為重要的理財活動。通過加強財務管理，小企業(yè)可以有效籌措與調度資金，合理配置企業(yè)資源，正確處理企業(yè)與各方面的經濟關系，通過提高企業(yè)的經濟效益，達到資本保值增值、增強企業(yè)自我發(fā)展能力和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。所以說，小企業(yè)經營之道的特點應該就是理財之道，應當十分重視和加強財務管理。
任何國家都是小企業(yè)占多數(shù)。小企業(yè)雖然目前規(guī)模較小，管理層次和管理人員較少，但在國民經濟的發(fā)展中有著獨特的不可或缺的重要地位。然而一些小企業(yè)對財務管理認識不清，把財務管理等同于會計，或者財務管理現(xiàn)狀還處在任其自然的原始現(xiàn)狀，缺乏管理的思路、理財?shù)姆椒ㄅc健全的規(guī)章制度，不同程度上存在著“隨大流”、“安于現(xiàn)狀”或“人云亦云”的盲目傾向;個別經營者的理財意識不強，缺乏預測、盲目決策、不會預算、不懂分析，甚至看不懂財務會計報告，喪失控制與管理的能力的事例已屢屢出現(xiàn)，甚至不講信用，江湖義氣，盲目輕信，上當受騙的案件也屢見不鮮;由于不善于科學理財，不知道怎樣理財才是有效地，不少小企業(yè)資金運作不夠規(guī)范，財務控制能力較差，投資屢屢失敗，財務關系緊張，財務漏洞百出，經濟效益不很理想，財務陷入舉步維艱的困境。因此，充分發(fā)揮財務管理尤其是財務人員的主觀能動性，對于小企業(yè)來說就顯得十分重要。通過學習財務管理并加強企業(yè)理財，可以增強自覺性、減少自然性，增強科學性、減少盲目性，增強主動性、減少被動型，增強適應性、減少隨意性，從而有利于小企業(yè)在市場經濟中立于不敗之地。
小企業(yè)財務室小企業(yè)再生過程中的資金運動及其所體現(xiàn)的經濟關系，即企業(yè)財務是企業(yè)財務活動與財務關系的統(tǒng)一。在小企業(yè)的財務活動中，資金的籌集是資金運動的起點，資金的籌集是為了運用，于是從籌集資金開始，經過資金的使用與耗費，直至資金的收回與分配等一系列資金運動，構成了企業(yè)財務活動各個方面的內容，包括因此而產生的各種經濟關系。小企業(yè)理財應當從財務入手，即應當合理組織財務活動，正確處理財務關系。你不理財，財不理你。
二、小企業(yè)的財務活動
(一)籌資活動
企業(yè)組織商品運動，必須以一定的資金為前提，也就是說，企業(yè)從各種渠道以各種形式籌集資金，是資金運動的起點?；I資就是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，應當關注資產負債表右方的構成，因為不同的資金來源反映出不同的融資結構，具有不同的籌資風險。企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金;另一方面要通過籌資渠道、籌資方式或工具額選擇，合理確定籌資結構或尋找最佳的資本結構，以降低籌資成本和風險。
從整體上看，小企業(yè)可以從兩方面籌資并形成兩種性質的資金來源：一是企業(yè)自有資金，是企業(yè)通過向投資者吸收直接投資、企業(yè)內部留存收益等方式取得的，其投資者包括國家、法人、各人等;二是企業(yè)債務資金，是企業(yè)通過向銀行借款、應付款項等方式取得的。企業(yè)籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入。企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因為資金籌集而產生的資金收支，是由于企業(yè)籌資而引起的財務活動，也是企業(yè)財務管理的主要內容之一。
(二)投資活動
小企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經濟效益;否則，籌資就失去了目的和效用。小企業(yè)廣義的投資是指將籌資的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內部使用資金的過程(如購置流動資產、固定資產、無形資產等)以及對外投放資金額過程(如投資購買其他企業(yè)的股票、債券或其他企業(yè)聯(lián)營等);而狹義的投資僅指對外投資。無論小企業(yè)購買內部所需資產，還是購買各種有價證券，都需要支付資金。而當小企業(yè)變賣其對內投資形成的各種資產或收回其對外投資時，就會產生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產生的資金的收付，是由于投資而引起的財務活動。
在投資過程中，小企業(yè)必須考慮資產負債表左方的資產規(guī)模及其結構，即投資規(guī)模/結構和投資收益，這就是考慮在怎樣的投資規(guī)模/結構與投資效益，也就是考慮在怎樣的投資規(guī)模下如何使經濟效益最佳。小企業(yè)除了決定投資什么，還要決定不投資什么。投資是有風險額的，應當有所為有所不為。企業(yè)通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結構，以提高投資效益，降低投資風險。所有這些投資活動都是財務管理的主要內容。
(三)分配活動
小企業(yè)通過投資與資金營運活動以后應當取得收入，并相應實現(xiàn)資金的增值。分配總之作為投資的結果而出現(xiàn)的，它是對投資成果的分配。投資成果表現(xiàn)為取得各種收入，并在扣除各種成本費用后獲得利潤。所以，廣義地說，分配是指對投資收入(如營業(yè)收入)和利潤進行分割和分派的過程;而狹義的分配僅指對利潤的分配。
隨著分配過程的進行，資金或者退出或者留存企業(yè)，它必然會影響企業(yè)的資金運動，這不僅表現(xiàn)在資金運動的規(guī)模上，而且表現(xiàn)在資金運動的結構上。因此，在依據(jù)一定的法律原則上，如何合理確定分配規(guī)模和分配方式上，以使企業(yè)的長期利益最大，也是財務管理的主要內容之一。
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