月銷售額3萬以下小微企業(yè)免征營業(yè)稅和增值稅
有朋友問：小微企業(yè)收入多少以下免稅？小微企業(yè)什么時候免征營業(yè)稅與增值稅？有什么相關(guān)的規(guī)定嗎？今天小編整理了分享給大家，歡迎閱讀！
小微企業(yè)免征營業(yè)稅和增值稅
國務(wù)院主持召開了國務(wù)院常務(wù)會議，部署進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展推動大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新。決定對小微企業(yè)加大稅收支持，從今年10月1日至2015年底，月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業(yè)稅等政策。
會議指出，小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。在推進(jìn)簡政放權(quán)，尤其是實(shí)施商事制度等改革后，新設(shè)企業(yè)大幅增加。加大對小微企業(yè)、個體工商戶特別是在改革中“呱呱墜地”新生者的扶持，讓它們在公平競爭中搏擊壯大，可形成示范效應(yīng)，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，也能增添社會活力和發(fā)展內(nèi)生動力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和民生改善。
會議確定，在繼續(xù)實(shí)施好現(xiàn)有小微企業(yè)支持政策的同時，重點(diǎn)推出以下新政策：
(一)是加大進(jìn)一步簡政放權(quán)力度。加快清理不必要的證照和資質(zhì)、資格審批，為小微企業(yè)降門檻、除障礙。
(二)是加大稅收支持。在現(xiàn)行對月銷售額不超過2萬元的小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，從今年10月1日至2015年底，將月銷售額2—3萬元的也納入暫免征稅范圍。對小微企業(yè)從事國家鼓勵類項(xiàng)目，進(jìn)口自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，免征關(guān)稅。
(三)是加大融資支持。采取業(yè)務(wù)補(bǔ)助、增量業(yè)務(wù)獎勵等措施，引導(dǎo)擔(dān)保、金融和外貿(mào)綜合服務(wù)等機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供融資服務(wù)。鼓勵銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)單列小微企業(yè)信貸計(jì)劃，鼓勵大銀行設(shè)立服務(wù)小微企業(yè)專營機(jī)構(gòu)。推動民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小銀行等金融機(jī)構(gòu)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
(四)是加大財(cái)政支持。對吸納就業(yè)困難人員就業(yè)的小微企業(yè)，給予社會保險(xiǎn)補(bǔ)貼。政府以購買服務(wù)等方式，為小微企業(yè)免費(fèi)提供技能培訓(xùn)、市場開拓等服務(wù)。高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)，由市、縣公共就業(yè)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)免費(fèi)保管檔案。
(五)是加大中小企業(yè)專項(xiàng)資金對小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地的支持，鼓勵地方中小企業(yè)扶持資金將小微企業(yè)納入支持范圍。
(六)是加大服務(wù)小微企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)，方便企業(yè)獲得政策信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)提供更有效服務(wù)。
小微企業(yè)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策
1.小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策何時開始執(zhí)行?
答：自2013年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元(季營業(yè)額不超過6萬元)的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。
對月營業(yè)額2萬元至3萬元(季營業(yè)額6萬元至9萬元)的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。
2.小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策是否僅適用于小型微型企業(yè)?
答：不是。凡是月營業(yè)額不超過3萬元(以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人季營業(yè)額不超過9萬元)的營業(yè)稅納稅人(包括單位、自然人及個體工商戶)，均可享受小微企業(yè)免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
享受小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策的對象，不同于國家工業(yè)和信息化部等相關(guān)部委印發(fā)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》中的小型、微型企業(yè)，也不同于企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。不管企業(yè)大小，不分企業(yè)單位或機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位，只要單位或個人某月“月營業(yè)額”不超過3萬元(按季納稅為季營業(yè)額9萬元)，按規(guī)定就可享受免征該月(季)應(yīng)納的營業(yè)稅。
3.某家企業(yè)一個月內(nèi)從事多種營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，可分別享受優(yōu)惠政策嗎?
答：納稅人一個月內(nèi)同時從事多個稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)將當(dāng)月所有應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額合并計(jì)算。如：納稅人一個月內(nèi)從事建筑業(yè)勞務(wù)取得收入2.5萬元，房產(chǎn)租賃收入1萬元，當(dāng)月營業(yè)額超過3萬元，應(yīng)合并計(jì)算征收營業(yè)稅。
4.我公司是一家建筑安裝企業(yè)，在多地都有建安業(yè)務(wù)收入，應(yīng)如何計(jì)算營業(yè)額?
答：納稅人一個月內(nèi)跨省、市(縣、區(qū))多地從事營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)以當(dāng)月各地取得的收入合并計(jì)算營業(yè)額。合并后當(dāng)月營業(yè)額低于3萬元的，仍可享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠;合并后當(dāng)月營業(yè)額超過3萬元，應(yīng)申報(bào)繳納營業(yè)稅。
5.某家醫(yī)療診所2014年11月取得醫(yī)療服務(wù)收入2萬元，房租收入1.5萬元，營業(yè)額應(yīng)如何計(jì)算?
答：納稅人當(dāng)月同時取得營業(yè)稅免稅收入和應(yīng)稅收入，應(yīng)合并計(jì)算營業(yè)額來判定是否可以享受優(yōu)惠政策。該診所11月營業(yè)額合計(jì)為3.5萬元，超過3萬元，按規(guī)定不能享受小微企業(yè)免征營業(yè)稅優(yōu)惠，應(yīng)依法申報(bào)繳納營業(yè)稅。但對醫(yī)療服務(wù)收入作為免稅收入，仍可按規(guī)定享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠;只需就房租收入1.5萬元作為計(jì)稅營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。
小微企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策
1.小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策主要涉及哪些稅種?
國地稅答：根據(jù)最新政策規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，可享受營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅和印花稅的優(yōu)惠政策。
2.當(dāng)前小微企業(yè)營業(yè)稅和增值稅優(yōu)惠的主要內(nèi)容是什么?
國地稅答：自2014年10月1日起至2017年12月31日，對月銷售額在3萬元(含本數(shù)，按季納稅9萬元)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額在3萬元(含本數(shù)，按季納稅9萬元)以下的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。政策范圍涵蓋小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人。
3.當(dāng)前小型、微型企業(yè)印花稅優(yōu)惠的主要內(nèi)容是什么?
地稅答：自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
4.小微企業(yè)享受增值稅、營業(yè)稅和印花稅的稅收優(yōu)惠政策是否需要審批?如何辦理?
國地稅答：享受暫免征收增值稅、營業(yè)稅和印花稅的納稅人，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案或?qū)徟?，可直接在申?bào)表或電子稅務(wù)局相關(guān)申報(bào)模塊中自行填報(bào)即可享受減免。
5.當(dāng)前小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的主要內(nèi)容是什么?
國地稅答：
(1)減低稅率及減半征稅優(yōu)惠：
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(2)固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠
對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
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