2017年小微企業(yè)交稅免征點知識點
2017年小微企業(yè)交稅免征點知識點
交稅又稱納稅，是自然人或法人向國家稅務機構(gòu)交納稅款的行為和過程。 例如：交納海關(guān)稅，就是指進出口商或其代理人依據(jù)海關(guān)簽發(fā)的稅款繳納證，在規(guī)定的日期內(nèi)，向海關(guān)指定的銀行繳納稅款。下面小編向大家介紹2016年小微企業(yè)交稅免征點的相關(guān)知識，歡迎閱讀。
小微企業(yè)交稅免征點
根據(jù)國務院常務會議決定精神，財政部、國家稅務總局近日發(fā)出通知，進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，自2014年10月1日至2015年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。
起征點由月銷售額2萬元提高到3萬元，從國際上看這一免稅標準已經(jīng)不低
“小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。出臺這一政策，彰顯了國務院在當前經(jīng)濟形勢下穩(wěn)增長、促就業(yè)、保民生的決心。”國家稅務總局貨物和勞務稅司負責人表示，此次出臺的政策，在效果上相當于將現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅起征點，由月銷售額2萬元提高到3萬元，并將適用范圍從現(xiàn)行的個體工商戶和其他個人擴展到小微企業(yè)。
也就是說，此前年銷售額不超過24萬元的納稅人，才可以享受免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠;現(xiàn)在年銷售額不超過36萬元的納稅人，都能夠享受到這一優(yōu)惠政策，小微企業(yè)、個體戶的受惠面進一步擴大。
財政部稅政司負責人介紹，從國際上看，這一免稅標準已經(jīng)不低。根據(jù)OECD(經(jīng)合組織)的報告， 在OECD34個成員國中，只有美國沒有開征增值稅。在開征增值稅的33個國家中，智利、墨西哥、西班牙和土耳其4國沒有設(shè)置起征點，即只要發(fā)生應稅交易都要納稅;其他29個設(shè)有起征點的國家，起征點標準平均為年銷售額3.95萬美元，折合人民幣約為24萬元，其中低于24萬元標準的成員國有19個之多。“現(xiàn)在，我們把起征點提高到年銷售額36萬元，明顯高于OECD國家的平均標準。”
稅收優(yōu)惠力度不斷加碼，享受優(yōu)惠戶與優(yōu)惠額增長明顯
近年來，國家出臺了一系列財稅政策，支持小微企業(yè)發(fā)展。特別是今年在經(jīng)濟面臨下行壓力的情況下，稅收優(yōu)惠政策力度不斷加碼，小微企業(yè)受惠范圍明顯擴大。
比如，國家對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;將增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由6%和4%統(tǒng)一降至3%;將個體工商戶和其他個人增值稅和營業(yè)稅的起征點統(tǒng)一提高到月銷售額5000至2萬元。實際執(zhí)行中，各地均從高選擇適用了2萬元的上限;比照起征點政策，對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅;將享受減半征收企業(yè)所得稅政策的小型微利企業(yè)范圍，由年應納稅所得額低于3萬元擴大至低于6萬元，后又進一步擴大至低于10萬元。
這么多稅收優(yōu)惠政策，具體執(zhí)行情況怎樣?
“現(xiàn)在小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠，確實比以前簡單多了。只要符合條件到稅務局備案就行，不需要審批。”敖建民深有感觸地說。
作為成都30多家小微企業(yè)的兼職財務人，敖建民從事財會工作20多年，常年替企業(yè)報稅，與稅務部門沒少打交道。“就拿減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策來說，按照以前的規(guī)定，核定征收的小微企業(yè)不能享受優(yōu)惠?，F(xiàn)在核定征收的企業(yè)也納進了政策范圍，受惠的小微企業(yè)就增加了三成。”
據(jù)了解，將核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)納入優(yōu)惠范圍，全國享受優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)，增加了200多萬戶。這些措施實施后，小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的戶數(shù)與優(yōu)惠額明顯增長。
鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，3月—8月新登記市場主體同比增長61%
“不僅是稅收優(yōu)惠，支持小微企業(yè)發(fā)展的政策幾乎涵蓋了方方面面。”財政部稅政司負責人介紹，支持政策包括對小微企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費;采取業(yè)務補助、增量業(yè)務獎勵等措施，引導擔保、金融和外貿(mào)綜合服務等機構(gòu)為小微企業(yè)提供融資服務，等等。
“正因為有了這些支持政策，不少小微企業(yè)頂住了經(jīng)濟下行壓力，較好地發(fā)揮了吸納就業(yè)主戰(zhàn)場的作用。”財政部財科所副所長白景明說。
數(shù)據(jù)顯示，今年工商登記制度改革實施以來，新設(shè)立企業(yè)數(shù)量大幅增長，3月—8月，全國新登記注冊市場主體659.59萬戶，其中企業(yè)192.7萬戶，同比增長61%。
白景明認為，通過扶持小微企業(yè)，讓它們更好地生存發(fā)展，就能更大程度地鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，進一步增強市場活力和經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力，并帶動中國新一輪經(jīng)濟“破繭成蝶”。
小微企業(yè)納稅申報指南
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。那么，小微企業(yè)該如何進行納稅申報呢?具體流程如下：
納稅申報
開通網(wǎng)上申報
地稅業(yè)務
【業(yè)務描述】
簽訂財稅庫銀三方協(xié)議的單位納稅人，申請開通省地方稅務系統(tǒng)開發(fā)的網(wǎng)報系統(tǒng)進行網(wǎng)上辦稅。
【基本流程】
納稅人申請→辦稅服務廳受理→辦結(jié)
【辦結(jié)時限】即時辦結(jié)。
網(wǎng)上申報
地稅業(yè)務
【業(yè)務描述】
開通網(wǎng)上申報方式的納稅人，通過省地方稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦理納稅申報事項。
【基本流程】
(1)登陸。
登陸省地方稅務局門戶網(wǎng)站，進入“網(wǎng)上報稅”專欄，打開地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng);或者打開IE瀏覽器，打開地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)登陸界面，輸入納稅人編碼、密碼，點擊登陸，進入網(wǎng)上申報界面。
(2)報表填寫
點擊【報表填寫】，填寫本月應申報的申報表和財務報表。
(3)申報扣款
報表信息核對無誤后，點擊保存即完成申報，點擊“實時扣稅”，即實現(xiàn)稅款扣劃。
(4)申報查詢
點擊【申報查詢】，查詢和打印已申報的稅種信息。
(5)扣款查詢
點擊【扣款查詢】，查詢已扣款的記錄以及金額等信息。
【提示】
(1)申報后實時扣款之前，如果發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可以作廢申報;如果實時扣款之后發(fā)現(xiàn)申報有誤，則無法作廢申報，需啟動退(抵)稅審批流程。
(2)納稅人丟失或遺忘網(wǎng)報登陸密碼的，可以向主管稅務機關(guān)辦稅服務廳申請辦理密碼找回。
簽訂三方協(xié)議
國稅、地稅通用業(yè)務
【業(yè)務描述】
已辦理稅務登記的納稅人，與銀行、稅務部門簽訂財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議書，實現(xiàn)電子扣劃稅款。
【基本流程】
納稅人申請→辦稅服務廳受理→銀行錄入信息后，辦稅服務廳網(wǎng)上驗證信息，驗證辦結(jié)。
【辦結(jié)時限】即時辦結(jié)。
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