什么是貨幣資金損失貨幣資金損失的認(rèn)定方法
貨幣資金損失是指企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺和各類金融機構(gòu)存款發(fā)生的有關(guān)損失。那么你對貨幣資金損失了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是貨幣資金損失的內(nèi)容，希望大家喜歡!
貨幣資金損失的原因分析
貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，從清產(chǎn)核資申報核銷的情況來看，貨幣資金損失的主要原因有以下幾個方面：
(1)財務(wù)人員貪污舞弊，有的單位是出納員貪污公款，并制造假的銀行對帳單和銀行存款余額表，因其不易被發(fā)現(xiàn)，待敗露時由于貪污款項已被揮霍，所造成的損失無法彌補。
(2)有的單位為了獲得較高的利息收入，將大額款項作為定期存款存入信托投資公司，因信托投資公司經(jīng)營不善倒閉，因而給企業(yè)造成巨額損失。
(3)企業(yè)炒股而存入證券公司的保證金被證券公司非法挪用，而證券公司因炒股巨額虧空或證券公司有關(guān)人員攜款逃跑，造成了企業(yè)資金的損失，這些原因都是由于管理上的漏洞造成的，因此加強貨幣資金管理就顯得迫在眉睫。
貨幣資金損失的認(rèn)定方法
企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：
1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄);
2、現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件;
3、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明;
4、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。
企業(yè)清查出的存款中金融機構(gòu)已付、企業(yè)未付的款項，依據(jù)財產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要逐筆查明銀行已付、企業(yè)未付款項的形成原因，確認(rèn)與收款人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，核實情況分清責(zé)任。對不能收回款項，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。
貨幣資金的認(rèn)識
(1)貨幣資金的性質(zhì)。
貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)或用以償還債務(wù)的交換媒介物。在流動資產(chǎn)中，貨幣資金的流動性最強，并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn)，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進(jìn)行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。
(2)貨幣資金的范圍。
貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結(jié)存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容，貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，一般設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。
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(3)貨幣資金內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，指處理各種業(yè)務(wù)活動時，依照分工負(fù)責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互內(nèi)部控制制度，是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度，它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經(jīng)過有效復(fù)核或核準(zhǔn)、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴(yán)密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴(yán)格的現(xiàn)金管理及檢查制度等。
企業(yè)建立的貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支多少而有所不同，但一般應(yīng)包括以下五項主要內(nèi)容：
?、?貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程分工完成、各負(fù)其責(zé)。
?、?貨幣資金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序制度化。
?、?貨幣資金收支業(yè)務(wù)與會計記賬分開處理。
?、?貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理。
⑤ 內(nèi)部稽核人員對貨幣資金實施制度化的檢查。
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