納稅有哪些基礎知識及業(yè)務要求
納稅有哪些基礎知識及業(yè)務要求
納稅即稅收中納稅人的執(zhí)行過程，是納稅人根據國家各種稅法規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。以下是由學習啦小編整理的納稅知識的內容，希望大家喜歡!
納稅的認定條件
辦理增值稅一般納稅人認定的條件
已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業(yè)，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續(xù)。
從事貨物生產或者提供加工、修理修配(以下簡稱應稅勞務)的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以上的;
從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的。
已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規(guī)定的定量標準的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)。
已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規(guī)定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標準，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)。
新開業(yè)的從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業(yè)注冊資金在40萬元以上，從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)注冊資金在60萬元以上的納稅人，應當在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，待實際生產經營滿一年后，視實際情況按規(guī)定辦理。
納稅的手續(xù)
申請辦理一般納稅人的手續(xù)
申請。納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營業(yè))額等有關證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關證件或復印件，領取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。
納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目，逐項如實填寫，于十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務機關.報批。納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料，經主管國家稅務機關審核、報有權國家稅務機關批準后，在其《稅務登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認專章。納稅人按照規(guī)定的期限到主管國家稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。
一般納稅人的年檢
一般納稅人必須按照國家稅務機關的要求準確核算進銷項稅額，提供納稅資料，及時足額繳納應納稅款，依法使用增值稅專用發(fā)票，并接受國家稅務機關組織的每年一次的一般納稅人資格查驗和管理。
一般納稅人有下列情況之一的，應當按照國家稅務機關的要求定期整改，并在五個月內不得抵扣進項稅額，不得領購專用發(fā)票。
1、年銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者，會計核算不健全或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的;
2、未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》領購、開具和保管增值稅專用發(fā)票的;
3、拖欠稅款嚴重，不積極采取措施繳納稅款，經國家稅務機關屢催無效的。
一般納稅人有下列情況之一，凡年銷售額未達到規(guī)定標準的企業(yè)以及年銷售額達到規(guī)定標準的個體經營者，取消一般納稅人資格，按小規(guī)模納稅人辦理;年銷售額達到規(guī)定標準的企業(yè)，不得抵扣進項稅額，按銷售額依照增值稅稅率計算繳納稅款，不得領購專用發(fā)票，并繳清結存的專用發(fā)票。
1、有虛開專用發(fā)票的違法犯罪行為;
2、有偷稅、騙取出口退稅違法犯罪行為;
3、年銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者超過規(guī)定期限仍然不能健全會計核算，或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的;
4、年銷售額達到規(guī)定標準被認定為一般納稅人的企業(yè)，會計核算不健全，或者不能夠向國家稅務機提供準確納稅資料的;
5、無固定生產經營場所的。
納稅的業(yè)務要求
1、開展稅務咨詢：免費提供電話咨詢和網上咨詢服務;有償受聘常年稅務顧問。
根據稅法具有原則性、固定性的特征，從稅法體系上講，稅法不一定能包羅萬象，且涉及的具體涉稅事項又是十分復雜的，因此在原則性與固定性之間就可能產生不一致性;而從稅法的穩(wěn)定來說，稅法不可能朝令夕改，由于現實經濟狀況變幻不定，對稅法修補需要有一個時間過程，這就為"節(jié)稅"提供了可能性與現實性。我們通過對日常發(fā)生、接觸的案例進行分析：首先可以充分為您分析、合理利用各稅種的優(yōu)惠政策，其次，可為您的企業(yè)財稅狀況進項診斷，并在低稅率和高稅率之間為您找到合理的"節(jié)稅"空間，最后針對各稅種特點和您企業(yè)的實際情況，規(guī)范賬目，減少不必要的重復納稅環(huán)節(jié)等。
2、辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;辦理增值稅一般納稅人認定登記、其他涉稅事項認定登記。
3、辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購、繳銷手續(xù)。
4、辦理各項納稅申報和扣繳稅款報告，并代辦電子申報和網上認證服務。稅務局要求新注冊的企業(yè)從第一個月起就必須進行稅務申報，一個月不申報給予警告，兩個月不報稅就要求停止經營，三個月不報稅的企業(yè)工商連同稅務部門撤銷公司的營業(yè)執(zhí)照、停止經營，并予以罰款。
5、辦理繳納稅款滯納金，補稅，代購印花稅票。
6、審查納稅情況，稽核應納稅額，辦理稅收清算;受托進行年度單項專題查賬。
7、稅收籌劃，根據企業(yè)類型和經營特點幫助企業(yè)爭取最大限度地享受優(yōu)惠政策;為企業(yè)在日常經營及對內對外投資、簽訂合同、招標、合并、分立、改組改制等方面，提供最合理、最優(yōu)的節(jié)稅方案;為新辦企業(yè)確定最合理納稅方案;幫助企業(yè)減少稅收成本降低納稅風險;在合法的前提下，實現最小納稅提高經濟效益。
8、涉稅協(xié)調，在稅收稽查、稅收爭議、稅收處罰等方面，充分運用豐富的涉稅經驗和對稅法的深刻、正確的理解為企業(yè)與主管稅務機關進行溝通協(xié)調，力求最合理地納稅。
9、根據公司的具體情況協(xié)助申請享受最優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策和地方財政返還政策。
10、幫助公司協(xié)調與主管稅局關系，并代理處理一些涉稅事宜。
11、代作涉稅文書稅務行政復議等。
納稅的主要作用
1.稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具， 稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定;同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。
2.稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一 國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調節(jié)社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發(fā)展。維護國家政權。
3.稅收具有維護國家政權的作用 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節(jié)，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。監(jiān)督經濟活動
4.稅收具有監(jiān)督經濟活動的作用 國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款;另一方面又能發(fā)現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發(fā)現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決
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